Как получить налоговый вычет по ИИС

Что такое налоговый вычет по ИИС?

Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету — это льгота от государства, которую могут получить инвесторы. Она позволяет получить вычет по ИИС на взносы (тип А) или на положительный финансовый результат по операциям с ценными бумагами, учитываемым на ИИС (тип Б).

Тип А работает так: вы открываете и пополняете ИИС, а в следующем году государство возвращает 13% от суммы пополнения за год. Максимальный размер вычета в таком случае – 52 тысячи рублей. Тип Б работает по-другому: освобождается от налога в 13% положительный финансовый результат от операций с ценными бумагами на ИИС.

После открытия не обязательно сразу определяться с типом вычета — это можно сделать на второй или третий год, когда решите, какой тип вычета вам больше подходит.

Вычет по ИИС регулируется статьей 219.1 Налогового кодекса РФ «Инвестиционные налоговые вычеты».

Условия для получения налоговой льготы по ИИС

  • Получить налоговый вычет могут только физические лица с налоговым резидентством России
  • Для вычета типа А нужно иметь доход, облагаемый по ставке 13%
  • Можно открыть только один счет ИИС сроком на три года или более
  • Если закрыть ИИС до истечения трех лет, то полученные налоговые льготы придется вернуть в бюджет с учетом пеней, размер которых определяется статьей 75 Налогового кодекса РФ. Если вы не получали вычет, то возвращать ничего не нужно.

Когда можно подавать на налоговый вычет по ИИС?

Тип А. Подавать на налоговый вычет типа А можно каждый год, пока открыт счет. В текущем году вычет запрашивается за прошлый год. Например, если вы пополняли ИИС в течение 2020 года, то подавать на налоговый вычет можно уже в январе 2021 года. Можно также запросить вычет за несколько лет сразу, например, по окончании трехлетнего периода, если до этого вы не решили, каким типом вычета воспользоваться.

Тип Б. Налоговый вычет типа Б можно получить один раз, но не ранее трех лет после открытия счета. Это освобождение от уплаты НДФЛ на положительный финансовый результат по операциям на инвестиционном счете. Вычет не распространяется на доходы, полученные в виде дивидендов и купонов.

Как оформить налоговый вычет типа А?

Для подачи на вычет типа А нужно подготовить пакет документов и подать в налоговый орган по месту жительства или на сайте налоговой службы.

Какие документы потребуются и где их получить

  1. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы. Ее нужно попросить в бухгалтерии. Она подтвердит ваши доходы, а также сумму налогов, которые были уплачены с этих доходов в течение года
  2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Ее можно заполнить в личном кабинете на сайте налоговой службы
  3. Уведомление об открытии ИИС. Его можно скачать в мобильном приложении Газпромбанк Инвестиции или в личном кабинете на сайте брокера
  4. Платежные поручения о пополнении ИИС из банка. Их также можно получить у брокера
  5. Брокерский отчет. Предоставляется в дополнение к платежным поручениям о пополнении ИИС из банка
  6. Заявление на возврат налога. Заполняется в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой после подачи комплекта документов

Как подать документы онлайн

Подать декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет можно онлайн в личном кабинете на сайте nalog.ru. Для этого понадобится неквалифицированная электронная подпись (ЭП), которую можно оформить в личном кабинете на сайте налоговой.

Сформировать декларацию 3-НДФЛ можно прямо на сайте налоговой. Для этого нужно заполнить форму и загрузить в нее сканы всех документов. Декларацию также можно сформировать самостоятельно с помощью программы «Декларация», которую можно скачать на сайте nalog.ru (программа для ОС Windows).

На сайте в разделе «Жизненные ситуации» выберите раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ», далее выберите тип вычета «Инвестиционные налоговые вычеты», укажите сумму, которую вы внесли на ИИС за прошедший календарный год. Затем загрузите сканы справки 2-НДФЛ, уведомление об открытии ИИС и платежные документы. После загрузки документов нажмите «Подтвердить и отправить». Проверять статус заявки можно в личном кабинете, либо в официальном мобильном приложении налоговой службы «Налоги ФЛ».

На завершающем этапе нужно оформить заявление на возврат переплаты. Сделать это можно сразу после подачи декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налоговой, либо после того, как увидите сумму, подлежащую возврату. Для этого нажмите кнопку «Распорядиться» и укажите реквизиты счета, на который хотите получить перевод.

Налоговая проверка проводится в течение трех месяцев, но может завершиться и раньше. Итоги проверки и сведения о решении на возврат будут отображаться в событиях вашего личного кабинета. После 30 дней с момента завершения проверки деньги должны быть перечислены на ваш счет.

Как оформить налоговый вычет типа Б?

Чтобы получить налоговый вычет типа Б по завершении трехлетнего срока нужно будет запросить в налоговой справку о том, что вы не пользовались налоговым вычетом на взносы (типа А) и не имели других счетов ИИС. Справку налоговая служба предоставляет в течение 30 дней. Этот документ нужно передать брокеру, после чего вывести деньги со счета или закрыть ИИС: в данном случае НДФЛ на положительный финансовый результат при продаже бумаг не будет удержан.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС?

Вычет первого типа можно получать ежегодно (или раз в два-три года) в течение всего срока действия ИИС. Вычетом второго типа можно воспользоваться один раз при выведении средств с ИИС при его закрытии.

Когда нужно определиться какой тип вычета выбрать и как это сделать?

Как только вы открыли ИИС, вам не обязательно решать какой тип налогового вычета применять к своему счету. Это зависит от вашей стратегии инвестирования, а также возможности подтверждения доходов по форме 2-НДФЛ.

Тип А подойдет инвесторам, которые планируют ежегодно вносить сумму до 400 000 рублей и могут официально подтвердить доходы по форме 2-НДФЛ. В таком случае можно подавать декларацию как ежегодно, так и за два-три года сразу. Это будет означать, что вы воспользовались типом А. Поменять тип вычета после получения первой налоговой льготы уже не получится.

Тип Б подойдет тем, кто:

  • Планирует получать налоговые льготы по другим вычетам, например на недвижимость или лечение
  • Рассчитывает инвестировать на срок заметно больший, чем три года
  • Не имеет официального подтвержденного дохода
  • Работает как ИП с упрощенной системой налогообложения (УСН) или в налоговом режиме для самозанятых.

В таком случае, если вы не подавали документы на получение вычета на ежегодные взносы, в конце срока договора ИИС нужно подать заявление брокеру о том, что вы планируете воспользоваться налоговой льготой типа Б.


Еще по теме "ИИС"