ИИС-3 — это новый тип индивидуального инвестиционного счета, который заменит ИИС-1 (тип вычета А) и ИИС-2 (тип вычета Б). С 1 января 2024 года можно открыть только ИИС-3, при этом ИИС-1 и ИИС-2, открытые до 31.12.2023 продолжат действовать на прежних условиях. Переходить на ИИС-3 необязательно, принудительного перевода также не предполагается.
Если у вас уже есть ИИС «старого» типа, перейти на «новый» ИИС-3 можно будет по заявлению. Необходимо подать два заявления – брокеру и в ФНС. Заявление для ФНС будет доступно в личном кабинете налогоплательщика. Заявление, которое нужно подать брокеру, можно запросить в чате или по электронной почте help@newton.investments
Если подать заявление только брокеру, то комбинировать вычеты не получится. Будет доступно только пополнение счета свыше 1 000 000 рублей в год.
При переходе срок владения ИИС сохранится, если он не превышает три года. Если превышает, то в зачет срока по ИИС-3 пойдет лишь три года.
Например, вы открыли ИИС с типом вычета А в 2019 году. В 2024 году срок владения ИИС-1 у вас составит пять лет. Если вы решите перейти на ИИС-3, будет зачтен срок только три года, то есть закрыть ИИС-3 и не потерять налоговые вычеты вы сможете в 2026 году.
Ограничения:
-
нельзя применить налоговый вычет на долгосрочное владение бумагами. В том числе, если ценные бумаги были куплены на ИИС, а после переведены на брокерский счет;
-
запрещено покупать на ИИС иностранные ценные бумаги и квазироссийские ценные бумаги, а также ОФЗ-н. 22 января 2024 года вышло распоряжение Правительства РФ, которое запретило покупать на ИИС иностранные ценные бумаги, а также ценные бумаги, эмитентом которых являются иностранные государства. Запрет распространяется в том числе и на ценные бумаги эмитентов из Евразийского экономического союза (ЕАЭС);
-
с 1 января 2025 года будет запрещено получать налоговый вычет на взносы за тот год, в котором закрыт ИИС.
Основные отличия «нового» типа ИИС от «старых»
-
минимальный срок инвестирования для получения налоговых льгот составит пять лет. Затем он будет увеличиваться в зависимости от года, в котором открыт счет. Если вы решите закрыть счет раньше, будете лишены всех положенных вычетов, а ранее полученные придется вернуть государству;
| Год открытия ИИС-3 | Минимальный срок инвестирования |
| с 2024 по 2026 г. | 5 лет |
| 2027 г. | 6 лет |
| 2028 г. | 7 лет |
| 2029 г. | 8 лет |
| 2030 г. | 9 лет |
| 2031 г. | 10 лет |
-
налоговый вычет стал комбинированным: вы можете возвращать НДФЛ с суммы взносов, а также освобождать от налога биржевой доход до 30 млн рублей по всем счетам ИИС-3 суммарно за весь срок владения ими;
-
можно открыть сразу три счета ИИС у разных брокеров, при условии что нет открытых счетов первого или второго типов;
-
лимита на пополнение счета не будет, но максимальная сумма вычета по-прежнему будет 400 000 рублей для всех ИИС в совокупности;
-
вывести деньги с ИИС полностью или частично без потери льгот и прерывания срока можно в случае возникновения особых жизненных ситуаций и только напрямую в медучреждение. Перечень таких жизненных ситуаций, комплект документов и сроки вывода устанавливаются нормативными актами Банка России;
-
выплата дивидендов и купонов будет осуществляться только на ИИС;