Как устроено налогообложение по дивидендам американских ценных бумаг
27 апреля 2022 9 минут

Как устроено налогообложение по дивидендам американских ценных бумаг

Клиенты брокера ГПБ Инвестиции получили письма с сообщением о том, что по дивидендам и купонам ценных бумаг США, которые хранятся в его депозитарии, будет взиматься 30% от суммы дохода. Объясняем, с чем это связано и почему двойное налогообложение здесь ни при чем.

Как устроено налогообложение по дивидендам американских ценных бумаг

В США все граждане отчитываются о наличии у них зарубежных активов по закону или форме FATCA — Foreign Account Tax Compliance Act.

FATCA: форма, которую требуют США

На основании межправительственных отношений другие государства также отчитываются по этой форме о том, кто владеет ценными бумагами США. Если такие отчеты не предоставляются целой страной, к ней могут применяться налоговые санкции. Например, все владельцы ценных бумаг, вне зависимости от брокера, могут понести штраф в размере 30% от суммы дохода.

На сегодняшний день Россия не подписала межправительственного соглашения FATCA, и в текущей ситуации сложно предполагать, когда этот документ может быть заключен. Тем не менее многие российские организации напрямую присоединились к соглашению и собирали информацию о своих клиентах, то есть, по сути, самостоятельно предоставляли необходимые отчеты регулятору США.

Источник картинки: небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий»
Источник картинки: небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий»

После присоединения к FATCA финансовые институты могут предлагать клиенту для подписания Форму W-8, которая позволяет применять льготное налогообложение и раскрывать клиента для регулятора.

FATCA и текущая ситуация

Сейчас американское правительство начало пересмотр соглашения FATCA с рядом крупных финансовых институтов. В частности, с депозитарием брокера ГПБ Инвестиции, который находится в статусе ожидания положительного решения со стороны США.

Это не означает, что соглашение будет временно приостановлено или даже расторгнуто, но на данный момент, согласно законодательству США, брокер не раскрывает информацию американским коллегам о владельцах ценных бумаг.

Двойное налогообложение или штраф: что говорит закон

Временный пересмотр соглашения влечет за собой взыскание 30% из сумм доходов, полученных в виде дивидендов и купонов. При этом данные взыскания удерживаются в соответствии с главой 4 Налогового кодекса США и классифицируются как штраф за нераскрытие информации и не подлежат зачету при уплате налогов в бюджет РФ. Согласно действующему договору между РФ и США об избежании двойного налогообложения, подлежат зачету только суммы уплаченных за рубежом налогов, на штрафы действие договора не распространяется.

Это означает, что владельцы американских бумаг — налоговые резиденты РФ — должны будут самостоятельно задекларировать и уплатить в бюджет РФ налог по ставке 13% либо 15% (в случае получения дохода свыше 5 млн рублей от суммы дохода).

Источник картинки: небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий»
Источник картинки: небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий»

Основной целью закона FATCA является противодействие уклонению от налогообложения через финансовые институты за пределами США. Каждый брокер передает лицу, исполняющему обязанности финансового посредника, например Национальному расчетному депозитарию, данные о счетах клиентов согласно законодательству США. Тем не менее в данный момент ряд брокеров не может передать эти данные из-за ограничений. Поэтому их клиенты могут понести штраф в размере 30%. Его взимают налоговые органы США, так как не могут проверить, не нарушает ли владелец ценных бумаг законодательство страны.

Кратко

  • Сейчас американское правительство начало пересмотр соглашения FATCA с рядом крупных финансовых институтов. В частности, с депозитарием брокера ГПБ Инвестиции, который находится в статусе ожидания положительного решения со стороны США.
  • В данный момент ряд брокеров не может передать эти данные из-за ограничений. Поэтому их клиенты могут понести штраф в размере 30%. Его взимают налоговые органы США, так как не могут проверить, не нарушает ли владелец ценных бумаг законодательство страны.

Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «ГПБ Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «ГПБ Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «ГПБ Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.

Евгения Веселова
Евгения Веселова
Редактор