Налоговый вычет: что это такое и как его получить

Налоговый вычет — определенная государством сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Это та сумма, с которой гражданин должен заплатить налог. Государство возвращает частично или полностью расходы, понесенные гражданином.

Кто и за что может получить вычет

Налоговые вычеты могут получать граждане, которые платят налог по ставке 13%. При этом такие граждане должны быть налоговыми резидентами РФ, то есть находиться на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Безработные, у которых нет налогооблагаемого дохода, не могут рассчитывать на получение вычета. Однако, несмотря на эти ограничения, к потенциальным получателям вычетов относятся большинство российских налогоплательщиков.

Все налоговые вычеты объединены в пять групп:

1. Стандартные — вычет на детей, своих и опекаемых, а также для ряда категорий граждан.
2. Имущественные — при приобретении недвижимости или продаже другого имущества.
3. Инвестиционные — например, при внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет.
4. Социальные — например, на образование, медицинские услуги.
5. Профессиональные — за авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой.

Самый популярный вычет — стандартный

Обычно стандартный налоговый вычет называют детским, потому что большинство его получателей — родители или опекуны детей. В 2019 году «детский» вычет, по данным ФНС, получили свыше 16,6 млн россиян. Суммы вычета на детей небольшие, но их можно применять ежемесячно — на первого и второго ребенка можно получить по 1400 рублей ежемесячного вычета, а на третьего — 3000 рублей, вычет на ребенка-инвалида составляет 12 000 рублей.

Как только доход родителя с начала года превысит 350 тыс. рублей, применение вычета прекращается до следующего года. «Детский» вычет может получать каждый из родителей, а родитель-одиночка может рассчитывать на двойную сумму вычета.

Закон учитывает детей от предыдущих браков. Например, первый ребенок, родившийся у супругов во втором браке, будет считаться у них третьим, если у обоих в первом браке родилось по ребенку.

Существуют и другие стандартные налоговые вычеты. Их получают участники ликвидации Чернобыльской аварии, герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды Великой Отечественной войны и некоторые другие категории граждан.

Один вычет на всю жизнь

Имущественный налоговый вычет можно получить при сделках с недвижимостью, при продаже доли в уставном капитале компании или имущества. Этот тип вычета позволяет компенсировать стоимость имущества при выкупе государством или муниципалитетом.

При покупке квартиры «потолок» вычета составляет 2 млн рублей. А если на покупку имущества был взят кредит, то на суммы процентов можно получить еще один вычет до 3 млн руб. Таким образом, покупатель жилья может вернуть суммарно до 650 тыс. рублей НДФЛ.

Суммы имущественного вычета значительны, поэтому государство установило правила получения этого вида вычета. Их полезно знать, поскольку во многих случаях они работают в пользу налогоплательщика:

1. Имущественный вычет предоставляется раз в жизни, но при этом покупатель жилья может использовать максимальную сумму вычета до ее исчерпания. Если купленное жилье стоило более 2 млн рублей, а покупатель — ее единоличный собственник, то он получит максимальный вычет — 2 млн рублей. Если же жилье стоило меньше двух миллионов, то остаток вычета покупатель может использовать при покупке следующей квартиры в пределах некомпенсированной суммы.
2. Если в прошлом году покупатель заплатил подоходный налог меньше, чем компенсация по вычету, то остаток будет компенсироваться из зарплаты в следующем году.
3. Срок давности покупки жилья для получения имущественного налогового вычета не ограничен. Можно обратиться за вычетом по сделке, совершенной несколько лет назад. Закон позволяет получить единовременно компенсацию по налогам, уплаченным за последние три года.
4. Оба супруга могут получить имущественный вычет. Таким образом, общая сумма компенсированных налогов может увеличиться вдвое. Если стоимость объекта составляет менее 4 млн рублей, можно установить пропорции супругов по вычету.

При продаже квартиры, которая была в собственности менее пяти лет, предельная сумма вычета составляет 1 млн рублей, а при продаже гаража, нежилой недвижимости, машины, валюты — 250 тыс. рублей.

Вычеты для инвесторов

Государство поощряет инвесторов, которые делают долгосрочные вложения. Налоговый вычет можно получить при продаже или погашении ценных бумаг, которыми инвестор владел более трех лет, а также на взносы на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или доходы по нему.

Для того чтобы рассчитать максимальный вычет на доходы от продажи ценных бумаг на брокерском счете, нужно 3 млн рублей умножить на количество лет владения. Вычет применяется с полученного положительного финансового результата, который определяется как разница между ценой продажи и покупки ценных бумаг и возможен только по ценным бумагам, указанных в перечне ст. 214.1 НК РФ.

Владелец ИИС может получить максимальный вычет при внесении денег на счет на сумму 400 тыс. рублей (это так называемый вычет типа А), то есть получить компенсацию НДФЛ в размере 52 тысяч рублей. Этот вычет возобновляемый, то есть если инвестор вносит деньги на ИИС каждый год, то он может обращаться за вычетом ежегодно. Налоговый вычет типа Б можно получить с прибыли, полученной при закрытии ИИС по истечении трех лет.

Семь видов социальных вычетов

Для всех социальных вычетов — по обучению, лечению (за исключением дорогостоящего) и лекарствам, по оплате занятий спортом и фитнесом, за пенсионное страхование и страхование жизни, самостоятельное пополнение накопительной части пенсии, за благотворительность, за независимую оценку квалификации — определен годовой потолок.

Компенсацию можно получить с общей суммы 120 000 рублей по всем указанным категориям вычетов: 13% с этой суммы составляют 15 600 рублей. По расходам на обучение детей лимит ограничен 50 тысячами рублей в год. Существует и другое ограничение — компенсация не может быть больше уплаченного налога за предыдущий год.

Вычет на профессиональный доход

Индивидуальные предприниматели, которые платят НДФЛ по ставке 13%, получают вычет, равный задокументированным расходам. В том случае, когда предприниматель не может подтвердить свои расходы документами, ему доступен вычет в размере 20% от доходов. Кроме того, вычет на расходы доступен людям, которые работают по гражданско-правовым договорам.

Профессиональные вычеты положены нотариусам, адвокатам, частно-практикующим охранникам и лицам, получающим авторские вознаграждения. Например, писатели вправе уменьшить свой доход на 20%, а скульптор, как правило несущий значительные материальные расходы, — на 40%.

Как получить налоговый вычет

Получить возврат уплаченного налога при вычете можно двумя способами — через налоговую или через бухгалтерию своей компании. Налоговая перечислит деньги на банковский счет, а работодатель сможет временно перестать удерживать 13% из текущего дохода до исчерпания суммы вычета. В любом варианте в процессе оформления вычета налогоплательщику придется общаться и с бухгалтерией своего предприятия, и с налоговой.

Чтобы претендовать на вычет, налогоплательщик должен предоставить необходимый пакет документов. Например, для вычета на образование нужно иметь на руках договор с учебным заведением, копию его лицензии, а также платежные документы, подтверждающие факт оплаты. Для получения инвестиционного вычета по ИИС типа А — отчет брокера, а также заполненную декларацию 3-НДФЛ.