Как работает ИИС-3
ИИС-3 — это новый тип инвестиционного счета, который с 1 января 2024 года заменил счета ИИС-1 (тип А) и ИИС-2 (тип Б). После этого пропала возможность открывать ИИС старых типов. Но инвесторы могут пользоваться ИИС-1 и ИИС-2, которые они открыли до 31 декабря 2023 года. Переходить на ИИС-3 необязательно. О том, как работает ИИС-3, — рассказываем в статье.
Какие есть налоговые вычеты по ИИС
Инвесторы могут открывать один из двух типов ИИС. Их ключевое отличие заключается в параметрах налоговых вычетов, которые доступны владельцу ИИС.
- ИИС-1, или тип А, позволяет инвесторам получить налоговый вычет в размере 13% от внесенной за год суммы. За год на ИИС-1 можно вносить до 1 000 000 рублей, но вернуть налог можно только с 400 000 рублей. Поэтому максимальная сумма вычета составит не более 52 000 рублей при ставке НДФЛ 13% или 60 000 рублей, если доход инвестора превысил 5 000 000 рублей и он платит НДФЛ по ставке 15%.
- ИИС-2, или тип Б, позволяет не платить налог с дохода от продажи ценных бумаг и производных инструментов на счете. Размер дохода, с которого инвестор может не платить налог, не ограничена. Но счет можно пополнять максимум на 1 000 000 рублей в год.
Чтобы иметь право на льготы, ИИС должен быть открыт не менее трех лет. Если инвестор закроет ИИС раньше этого срока, он обязан будет вернуть вычеты, которые уже успел получить, а также заплатить пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. То есть чем больше времени прошло с момента получения вычета до момента досрочного закрытия счета, тем больше будет размер пени.
Больше информации об ИИС: «Что такое ИИС и как он работает: подробная инструкция»
Как работает ИИС-3
Новый тип ИИС можно открывать с 1 января 2024 года. В апреле 2024 года законопроект о введении ИИС-3 был принят Государственной думой.
Условия получения льгот по ИИС-3
В отличие от ИИС первых двух типов минимальный срок владения ИИС-3 для получения вычетов в первые три года составит пять лет. Затем он будет последовательно увеличиваться на один год, пока не достигнет 10 лет.
- 5 лет — если открыть ИИС-3 в период с 2024 по 2026 год,
- 6 лет — если открыть ИИС-3 в 2027 году,
- 7 лет — если открыть ИИС-3 в 2028 году,
- 8 лет — если открыть ИИС-3 в 2029 году,
- 9 лет — если открыть ИИС-3 в 2030 году.
Срок владения ИИС-1 или ИИС-2 будет учитываться при открытии ИИС нового типа, но в размере не более трех лет. То есть если инвестор владеет ИИС типа А или типа Б в течение 6 лет и решит открыть ИИС-3, то из этих 6 лет для ИИС-3 зачтутся только 3 года.
Варианты льгот по ИИС-3
ИИС-3 сочетает в себе два типа вычетов. При открытии счета инвестор может рассчитывать на вычет с суммы до 400 000 рублей — 52 000 рублей или 60 000 рублей.
При закрытии счета, но не раньше срока минимального владения им он сможет полностью освободить доход от налогов. Но теперь этот тип налогового вычета распространяется только на доходы от вложений в сумме не более 30 000 000 рублей. Значит, максимальная сумма НДФЛ, от которой освобождаются доходы инвестора, составит — 4 400 000 рублей: первые 5 000 000 облагаются по ставке 5% и вычет по ним составит 650 000 рублей. Оставшиеся 25 000 000 рублей облагаются по ставке 15% и вычет по ним составим 3 750 000 рублей.
Сколько счетов ИИС-3 смогут открыть инвесторы
Инвесторы могут заключать до трех договоров на ведение ИИС-3. Но использовать ИИС-3 совместно с ИИС-1 и ИИС-2 не получится. Если инвестор захочет открыть ИИС-3, счета старых типов придется закрыть.
| Возможности | ИИС-1 тип А | ИИС-2 тип Б | ИИС-3 |
|---|---|---|---|
| Возможность частичного вывода средств | Нет | Нет | Напрямую в медучреждение для оплаты дорогостоящего лечения |
| Какие инструменты нельзя покупать | ОФЗ-н, | ОФЗ-н, | ОФЗ-н, |
| иностранные ценные бумаги и квазироссийские ценные бумаги | иностранные ценные бумаги и квазироссийские ценные бумаги | иностранные ценные бумаги и квазироссийские ценные бумаги | |
| Когда можно открыть | До конца 2023 года | До конца 2023 года | С 1 января 2024 года |
| Льготы | Вычет на взносы (тип А) | Освобождение полученного дохода от налога, кроме дивидендов (тип Б) | Объединяет оба типа вычетов |
| Максимальная сумма для получения вычета | До 400 000 рублей | Не ограничена | На взносы — до 400 000 рублей в совокупности по всем счетам ИИС. |
| На доход — до 30 млн рублей | |||
| Максимальная сумма пополнения | 1 000 000 рублей в год | 1 000 000 рублей в год | Не ограничена |
| Максимальный срок | Не ограничен | Не ограничен | Не ограничен |
| Минимальный срок | 3 года | 3 года | Счета, открытые за период с 2024–2026 гг. — 5 лет. Постепенное увеличение до 10 лет |
| Сколько можно иметь открытых счетов | 1 счет | 1 счет | 3 счета |
| Частота получения льгот | Ежегодно | При закрытии ИИС | Ежегодно - на взносы |
| При закрытии - на доход |
Кратко
- В 2024 году ИИС-3 заменил счета ИИС-1 и ИИС-2. Инвесторы могут пользоваться счетами старых типов, которые были открыты до 31 декабря 2023 года. Переходить на ИИС-3 необязательно.
- ИИС-3 будет сочетает в себе налоговые вычеты по ИИС-1 и ИИС-2. При открытии счета инвесторы будут иметь право на вычет с пополнений, а по истечении срока ИИС — на освобождение дохода от инвестиций от НДФЛ.
- Минимальный срок владения ИИС третьего типа для оформления налоговых вычетов в течение первых трех лет с появления ИИС-3 (2024–2026 годы) составит пять лет. Затем срок будет увеличиваться на один год ежегодно, пока не достигнет 10 лет.
Узнайте больше об инвестировании
Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «Ньютон Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «Ньютон Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «Ньютон Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.
