Как будет работать ИИС-3

С 2015 года российские граждане могут открывать индивидуальные инвестиционные счета — ИИС. Такие счета пользуются популярностью у инвесторов: по данным Московской биржи, количество индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) в августе 2023 года составило 5,63 млн (+38,4 тыс. за август). Оборот по ИИС по итогам месяца составил рекордные 324,4 млрд рублей. В структуре оборота 85,3% — сделки с акциями, 6,4% — с облигациями, 8,3% — с биржевыми фондами. Сейчас россияне могут использовать один из двух типов ИИС, но Минфин совместно с Банком России и участниками рынка рассматривает введение нового типа, который заменит все предыдущие.

Что есть сейчас

В России действует два типа ИИС.

• ИИС первого типа (тип А) позволяет инвесторам получить налоговый вычет в размере 13% от внесенной за год суммы. Сумма вычета может быть не более 52 тыс. или 60 тыс. рублей, если доход инвестора за год составляет больше 5 млн рублей.
• ИИС второго типа (тип Б) позволяет не платить налог с дохода от продажи ценных бумаг и производных инструментов на счете.

Чтобы иметь право на льготы, ИИС должен быть открыт не менее трех лет. В этот период со счета нельзя выводить деньги. Также счет нельзя пополнять более чем на 1 млн рублей в год.

ИИС-3 от Банка России

Еще в 2020 году Банк России представил концепцию ИИС нового типа. Регулятор вынес на обсуждение следующие изменения.

• Минимальный срок инвестирования для получения налоговой льготы увеличить с 3 до 10 лет.
• Сделать налоговый вычет комбинированным. Владельцы нового ИИС могут получить вычет с суммы пополнений и не платить налог с инвестиционного дохода.
• Отменить ограничение по сумме, которую можно вносить на счет за год.
Ввести ограничения доли высокорисковых инвестиций на ИИС в зависимости от срока инвестирования.

Также предполагалось, что ИИС третьего типа можно будет открыть одновременно с ИИС первого и второго типа. Однако в ходе обсуждений от этого решили отказаться. В июне 2023 года Минфин внес в Правительство уже готовый проект закона о введении ИИС-3.

ИИС-3 от Минфина

В основном все предложения Банка России остались в силе, но появились и изменения.

Если сейчас одно физлицо может открыть только один ИИС у одного брокера, то теперь предполагается, что граждане смогут заключать до трех договоров на ведение ИИС-3. При этом у инвестора не должны быть открыты счета первого или второго типа. Более того, ИИС-1 и ИИС-2 можно будет открывать только до того, как будет принято законодательство об ИИС-3.

Данная инициатива вызвала критику в инвестсообществе. Как отметил президент Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) Алексей Тимофеев, изначально авторы инициативы ожидали, что новый тип счета будет дополнять собой семейство ИИС, а не заменять первый тип. Более длинный срок ИИС-3 оставлял альтернативу инвесторам с меньшим инвестиционным горизонтом в виде ИИС-1. В текущей же конфигурации новый тип счета будет неинтересен для инвесторов, считает эксперт.

Другим важным изменением стало плавное повышение сроков для получения льгот. В первые три года после введения ИИС-3 минимальный срок для получения вычетов будет составлять пять лет. Далее каждый год он будет плавно повышаться, пока не достигнет 10 лет.

Вывести средства раньше установленного срока можно будет только в случае особой жизненной ситуации. Пока что проект предусматривает в качестве такой ситуации оплату дорогостоящего лечения. При этом деньги в этом случае можно будет вывести только на счет медицинской организации и только в размере суммы, указанной в договоре и счете на оплату лечения.

Еще одно изменение коснулось бумаг, разрешенных для покупки на ИИС-3. Правительство определит критерии ценных бумаг, в том числе иностранных, которые нельзя будет покупать на счета нового типа.

В остальном особенности ИИС-3, предложенного Банком России, сохранились. При открытии счета инвесторы будут иметь право на вычет с пополнений, а по истечении срока ИИС — на освобождение дохода от инвестиций от НДФЛ. Отмену лимита ежегодных пополнений также оставили в силе.