Как инвестору отчитаться о доходах за пределами РФ 3-НДФЛ

Депозитарий и регистратор относятся к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, которые помогают в соблюдении законных прав инвесторов. Несмотря на их сходство по функции, существует четкая грань в способе учета акций и особенностях их хранения.

Что такое 3-НДФЛ и зачем она нужна

Значительную часть налогов физические лица платят незаметно для себя. Например, налог с зарплаты государству платит работодатель, который выступает налоговым агентом. Благодаря этого работнику никаких деклараций подавать не нужно. Но существуют доходы, о которых приходится сообщать самостоятельно — например, дивиденды от зарубежных компаний. В этом случае иностранный депозитарий сообщает об удержанных налогах компетентному органу в своей стране, но не отчитывается в российскую налоговую.

3-НДФЛ — это налоговая декларация физических лиц. Иными словами — документ, с помощью которого налогоплательщик сообщает ведомству о своих доходах, с которых собирается уплатить налог. Подать декларацию 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу можно онлайн — без очередей и необходимости планировать посещение.

Почему за зарубежные дивиденды и купоны нужно отчитываться отдельно

Согласно п. 3 ст. 208 НК РФ, дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний являются доходом, полученным от источников за пределами РФ, а особенности расчета НДФЛ по ним регулирует уже п. 2 ст. 214 НК РФ. Неважно, на какой счет этот доход был зачислен — отчет потребуется, если дивиденды или купоны пришли на ИИС, брокерский или даже личный банковский счет.

Самое главное — в отношении дивидендов по иностранным акциям брокер не может выступать в качестве налогового агента. Это значит, что инвестор сам должен уплатить в бюджет налог с полученных доходов. Чтобы это сделать, необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Когда подавать 3-НДФЛ и платить налог

Срок подачи налоговой декларации — до 30 апреля. Если 30 апреля приходится на выходной, то срок сдвигается на следующий рабочий день. Оплатить налог необходимо до 15 июля, иначе Федеральная налоговая служба начнет начислять пени.

Например, если в 2021 году вы получили дивиденды от зарубежной компании, вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 4 мая 2022 года, поскольку 30 апреля приходится на выходной день. Если вы подаете декларацию онлайн, вы можете увидеть предварительный налог сразу же. Однако точную сумму посчитает ФНС уже после проверки вашего 3-НДФЛ.

Подготовка документов

Для заполнения формы 3-НДФЛ вам понадобятся следующие документы от брокера:

• Брокерский отчет;
• Форма 1042-S.

Найти их можно в приложении Газпромбанк Инвестиции: Личный кабинет → Все действия → Отчеты и документы. Запросить документы можно и в чате клиентской поддержки или электронным письмом на help@newton.investments.

Как завести учетную запись на сайте ФНС

Есть два способа, которые помогут достаточно быстро получить доступ к личному кабинету налогоплательщика.

1. Прийти в ближайшее отделение налоговой

Понадобится паспорт и немного времени. Эксперты ведомства заведут личный кабинет и выдадут одноразовый пароль. Для авторизации используйте ИНН в качестве логина и одноразовый пароль из налоговой. Не забудьте сменить его в течение месяца после первой авторизации, чтобы потом снова не ходить в налоговую за новым паролем.

2. Авторизоваться через портал Госуслуг

Вам понадобится подтвержденная учетная запись на Госуслугах. С ее помощью можно войти на сайт налоговой службы. Для этого нажмите на кнопку «Войти через госуслуги (ЕСИА)». После авторизации вы автоматически будете перенаправлены на сайт ФНС.

Как получить электронную подпись

Декларацию 3-НДФЛ нужно будет подписать электронной подписью, так что лучше завести ее заранее прямо на сайте Федеральной налоговой службы.

Создать ее можно следующим образом:

1. Перейдите в свой профиль. Для этого нажмите на ФИО в верхней части экрана.
2. В меню под словом «Профиль» нажмите на стрелочку вправо. Шестой пункт меню справа — «Получить ЭП». Нажмите на него.
3. Выберите самый первый вариант хранения электронной подписи. Это «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России».
4. Укажите свои данные: ИНН, ФИО, адрес места жительства, СНИЛС, e‑mail и придумайте пароль.

Затем ФНС будет генерировать вашу электронную подпись. Процесс занимает минимум 30 минут, максимум — сутки.

Когда все будет готово, вы увидите на странице получения электронной подписи зеленое поле с уведомлением о том, что сертификат электронной подписи успешно выпущен.

Если забудете пароль от электронной подписи:

1. Снова зайдите в этот раздел сайта;
2. Нажмите «Отозвать сертификат»;
3. Повторите описанные выше действия, чтобы получить новый сертификат.

Как заполнить раздел «Данные»

1. На главной странице личного кабинета налогоплательщика нажмите на кнопку «Жизненные ситуации».

2. На открывшейся странице выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».

3. Заполните данные:

• Укажите год, за который планируете подать декларацию.
• Если подаете декларацию за этот год впервые, выберите «Да». Если вы выберете «Нет», сайт предложит подать уточненную декларацию. Она отменяет действие предыдущей, поданной за указанный год.
• Подтвердите, что ваш налоговый статус не менялся. Если вы не были более 183 дней за пределами территории России, выберите «Нет».

4. Когда заполните все данные, нажмите «Далее».

Как заполнить раздел «Доходы»

На этом этапе нужно сообщить налоговой о доходах, которые вы получили в Российской Федерации и за ее пределами. Обычно в апреле данные о доходах в России заполняются автоматически — информацию в ФНС отправляет работодатель или другой налоговый агент. А вот дивиденды от зарубежных компаний — это доходы, полученные за пределами Российской Федерации. Для того, чтобы их корректно указать, необходимо:

1. На экране «Доходы» нажать на вкладку «За пределами РФ» → «Добавить источник дохода» → «Источник дохода №1». В появившемся поле заполнить все поля:

Эту процедуру следует провести с каждой выплатой, которую вы получили за год. Просто нажимайте кнопку «Добавить источник дохода» и заполняйте все поля снова. Когда закончите, нажмите «Далее».

Вычеты и переплаты

Этот раздел нужен для тех, кто заявляет в декларации не только о доходах, но и о налоговом вычете. Если вы не претендуете на налоговый вычет, этот пункт можно пропустить.

На открывшемся экране проставьте галочки рядом с теми типами вычета, который вы планируете получить и заполните данные. Не забудьте приложить требуемые отчеты и справки — без них налоговая служба может отказать в выплате.

С деньгами, которые вам вернет налоговая в качестве вычета, можно распорядиться двумя способами: зачислить себе на карту или засчитать эту сумму в счет будущих или нынешних налоговых платежей в пользу ФНС. Нажав «Распорядиться», вы сможете указать реквизиты банковского счета, на который ФНС перечислит сумму вычета.

Как отправить декларацию

Для подтверждения дивидендов, полученных от зарубежных компаний, вам потребуется прикрепить брокерский отчет и форму 1042-S — она подтверждает факт удержания налогов за рубежом. Это можно сделать в разделе «Просмотр». После загрузки документов введите пароль от вашей электронной подписи и нажмите «Подтвердить и отправить».

Как правило, налоговая служба проверяет декларацию не более 3 месяцев. В течение этого времени вы можете отслеживать статус документа в личном кабинете на сайте ФНС. Будьте готовы предоставить дополнительные документы — в некоторых случаях декларацию могут вернуть на доработку, если какие-то из полей заполнены некорректно. После проверки в личном кабинете появится сумма налога к оплате, а также обновленный статус декларации.