Как платить налоги на доходы от инвестиций и экономить

Словарь инвестора

НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Форма W-8BEN — документ, который подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом РФ и снижает налог на дивиденды с акций США с 30% до 10%.

REIT (Real Estate Investment Trust) — инвестиционные фонды недвижимости. Компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости.

Когда и как платить

Все физические лица, если они получают доход, должны платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагаются все сделки, которые принесли доход на любом из счетов — ИИС или брокерском. НДФЛ придется заплатить с дивидендов, купонных выплат и положительной разницы между куплей-продажей финансовых инструментов. Если по итогам календарного года инвестор не получил прибыли, то тогда налог платить не нужно.

Если инвестор в начале года купил акцию и к концу года она подорожала, он может ее продать и зафиксировать доход. Тогда он заплатит налог от разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение. Но если он уверен, что акция еще подорожает и решает не продавать ее, то фактического дохода нет. А это значит, что налог платить не нужно.

В России действует прогрессивная шкала налогообложения:

• 13% — для дохода до 2,4 млн рублей в год.
• 15% — для дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей в год.
• 18% — для дохода от 5 млн до 20 млн рублей в год.
• 20% — для дохода от 20 до 50 млн рублей год.
• 22% — для дохода от 50 млн рублей в год.

Как платить налог на доход по акциям

Налоги от сделок с акциями удерживает брокер.

Если компания-эмитент зарегистрирована в России, то инвестор заплатит налог с дохода от купли-продажи ее ценных бумаг, и столько же с дохода по дивидендам. Если компания иностранная, то инвестор заплатит налог от купли-продажи ее ценных бумаг, но в рублевом эквиваленте, а не в валюте сделки.

Например, 10 июля 2019 года инвестор купил 1 акцию за 10$ при курсе Центрального банка РФ 1$ = 70 рублей. 20 августа 2020 года он продал эту акцию за 11$ при курсе Центрального банка РФ 1$ = 80 рублей. Налог инвестора будет равен (11х80 - 10х70) *13% = 23 рубля

Как платить налог на дивиденды с иностранных акций

Если налог на дивиденды с российских акций удержит депозитарий или налоговый агент, то в случае с дивидендами американских компаний налог удержит сам эмитент. Он перечислит за инвестора налоги в американский бюджет, при этом ставка, по которой будет удержан налог, может составить 30%.

Чтобы инвестор не платил налог дважды в разных странах из-за разницы в законодательствах, государства заключают соглашения, которые помогают инвесторам не переплачивать. Такой документ, заключенный между Россией и США, называется Договор «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Чтобы заставить его работать в интересах инвестора, нужно заполнить форму W-8BEN.

Этот документ действует три года, и по прошествии этого периода документ нужно будет переподписать, чтобы продолжать экономить на налогах от американских акций. Заполненная форма W-8BEN подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом РФ и снижает налог по дивидендам с акций США с 30% до 10%. Еще 3% от дохода придется заплатить самостоятельно в российскую налоговую, потому что российская ставка НДФЛ — 13%.

Инвестору необходимо самостоятельно рассчитать налог и перечислить налоговой 3% от дохода по дивидендам с американских акций. Для этого нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, и уплатить рассчитанный налог до 15 июля. Для оплаты суммы налога можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» на сайте nalog.ru. Сервис позволяет как сформировать платежный документ, так и уплатить сумму налога онлайн.

Исключение из этого правила — инвестиционные фонды недвижимости. REIT (Real Estate Investment Trust) — компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в CША, поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.

Если инвестор держит иностранные акции, которые не относятся к США, тогда нужно рассматривать систему налогообложения конкретной страны, где зарегистрирован эмитент.

X5 Retail Group зарегистрирована в Нидерландах, а нидерландские компании удерживают самостоятельно 15% налога на дивиденды. Поэтому инвестор получит дивиденды уже за вычетом этого налога и доплачивать в бюджет РФ ему ничего не нужно.

Как платить налог с российских облигаций

Купонный доход и положительный доход от продажи и погашения облигаций облагается налогом 13% или выше в зависимости от совокупного размера дохода инвестора.

Налог на купонный доход можно не платить, если покупать облигации на ИИС и воспользоваться вычетом типа Б. Однако, до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор, поэтому брокеры могут удержать налог по купонам при их поступлении. Если инвестор выберет вычет Б, при закрытии ИИС он сможет вернуть сумму удержанного НДФЛ

Как платить налог с еврооблигаций

Налог по этим бумагам брокер удержит сам. Налог будет рассчитан в рублях. Он начисляется на купонный доход, положительный доход от продажи и погашения облигаций. Кроме того, рост курса валюты за период с даты приобретения бумаги до даты ее продажи может привести к увеличению суммы налога.

Например, инвестор купил еврооблигацию за 1 000$ при курсе рубля 70 за 1$ и продал за 1 000$, но при курсе рубля 80 за 1 $. Налог в этом случае составит (80 000 -70 000) *13% = 1300 рублей.

Как платить налог с валюты

Если инвестор совершает операции купли-продажи валюты на брокерском счете, то в этом случае брокер также будет выступать в качестве налогового агента. Налогом облагается только положительный финансовый результат за календарный год.

Как сэкономить на налогах: вычеты и льготы

Несмотря на то, что все доходы инвесторов облагаются налогом, есть несколько вариантов вернуть часть денег или снизить сумму уплачиваемого налога.

Вернуть 52 000 рублей: налоговые вычеты на ИИС

Владельцы ИИС имеют право на льготы от государства — получение налоговых вычетов. Они бывают двух типов:

• Налоговый вычет типа А — вычет с суммы, внесенной на ИИС за календарный год. Эти деньги налоговая возвращает на банковский счет, и максимальная сумма вычета составляет 52 000 рублей. Их можно использовать как угодно. Например, реинвестировать — снова вложить в биржевые инструменты. Как получить вычет типа А онлайн на сайте налоговой — читайте в нашей пошаговой инструкции. Этот вычет подойдет инвесторам, которые имеют официальный доход, по которому удерживается и уплачивается в бюджет РФ налог по ставке 13%.
• Налоговый вычет типа Б — освобождение от уплаты НДФЛ с дохода по ИИС. Такой вычет получают при закрытии ИИС, если счет был открыт более трех лет. Инвестор получит всю сумму дохода без удержания налога. Такой вариант подойдет для инвесторов, у которых нет официальных доходов. Вычет не распространяется на доходы полученные в виде дивидендов на ИИС. С них налог будет удержан.
• В январе 2024 года на смену ИИС с вычетом типа А и Б пришел ИИС-3, который совмещает оба типа вычетов. Инвесторы, которые открыли ИИС с типами вычетов А и Б до 31 декабря 2023 году могут продолжать ими пользоваться. Минимальный срок владения ИИС-3 для получения каждого из видов вычетов составляет 5 лет для счетов, открытых до 2027 года. Для открытых в 2027 — 6 лет, и далее минимальный срок будет увеличиваться на год, пока не составит 10 лет для счетов, открытых в 2031 и позже. Инвесторам разрешается зачесть срок владения ИИС с вычетом типа А и Б на ИИС-3, но в размере не более трех лет.

Инвестиционный вычет на долгосрочное владение бумагами

Существует инвестиционный налоговый вычет для тех, кто продает бумаги, которые находились в собственности не менее трех лет. Такая льгота называется вычетом в размере положительного финансового результата, разницей между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами. Положительный финансовый результат, полученный при продаже или погашении ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ.

За каждый год владения ценными бумагами государство дает налоговый вычет в размере 3 млн рублей. Таким образом, за три года вычет составит 9 млн рублей, за четыре года — 12 млн рублей и так далее.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами компаний из инновационного сектора экономики

Если инвестор решит вложиться в ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики, он может воспользоваться льготой ЛДВ-РИИ. Она подразумевает полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по таким бумагам.

Есть несколько условий для получения льготы:

• Акции куплены не ранее 1 января 2015 года.
• Акции находятся в непрерывном владении не менее 1 года, если они были куплены до 1 января 2023 года.
• Акции находятся в непрерывном владении не менее трех лет, если они куплены после 1 января 2023 года.
• Акции включены в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора Минэкономразвития.

Учет убытков прошлых лет

Если в предыдущем отчетном периоде инвестор понес убытки на рынке ценных бумаг, то в следующем можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этого убытка. Так, учесть убытки можно в течение 10 лет, для этого нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. После подачи декларации деньги вернут в течение 4 месяцев.

Кто и когда уплачивает налог

Брокер сам рассчитывает и удерживает налог из остатка денег на брокерском счете инвестора. Сделает это брокер в течение января года следующего за годом получения доходов.

Если по окончании налогового периода на брокерском счете инвестора недостаточно денег, чтобы брокер мог удержать всю сумму, заплатить налог тоже придется самостоятельно. Это нужно сделать не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. При этом заполнять декларацию не нужно — сумма налога автоматически появится в личном кабинете в личном кабинете nalog.ru.

Брокер сам рассчитает и удержит налог на доход, если инвестор решит вывести деньги с брокерского счета на свой счет в банке. Деньги спишутся с брокерского счета в рублях.