Как уведомить налоговую об открытии иностранного брокерского счета
13 декабря 2021 7 минут

Как уведомить налоговую об открытии иностранного брокерского счета

Российские брокеры отправляют информацию о счетах в налоговую автоматически. Если счет открыт в иностранной финансовой организации, информацию должен отправить инвестор. Как уведомить налоговую об иностранных счетах и что будет, если этого не сделать, — в статье.

Как уведомить налоговую об открытии иностранного брокерского счета

Когда надо уведомлять налоговую о брокерских счетах

До 2020 года в законе не было формулировки «иные организации финансового рынка», поэтому инвесторы не предоставляли отчетность по брокерским счетам. Теперь же инвесторы обязаны уведомлять ФНС о четырех событиях с иностранным брокерским счетом.

Источник: аналитический отдел ГПБ Инвестиции
Источник: аналитический отдел ГПБ Инвестиции

Эти события определяет статья 12 Федерального закона N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Только налоговые резиденты РФ должны сообщать об иностранных счетах. В общем случае налоговый резидент — это человек, который живет в России суммарно больше 183 дней в году. Подробнее о том, кто является и не является налоговым резидентом, можно узнать в статье 207 Налогового кодекса РФ.

Когда не надо уведомлять налоговую о брокерских счетах

Инвестор не является налоговым резидентом РФ. Если инвестор за год проведет в других странах больше 183 дней, он не должен отчитываться перед российской налоговой. Есть исключения: военнослужащие, государственные и муниципальные служащие в командировках.

Страна, где открыт счет, обменивается финансовой информацией с Россией. В 2019 году ФНС обновила перечень, и теперь в нем 77 стран. Инвестор не должен предоставлять информацию о закрытии и открытии счетов в этих странах, налоговая получает ее автоматически.

Отчет о движении средств можно не подавать, только если за расчетный год инвестор снял со счета или внес на него менее 600 000 рублей либо эквивалентную сумму в валюте.

В какой форме передавать информацию налоговой

Для каждого события ФНС России установила специальную форму отчетности.

  1. Уведомление об открытии (закрытии) счета.
  2. Уведомление об изменении реквизитов счета.
  3. Отчет о движении средств по иностранным счетам.

Формы нужно заполнить и подать:

  • лично в отделениях налоговой;
  • через уполномоченного представителя по законодательству РФ;
  • заказным письмом с уведомлением;
  • через личный кабинет на сайте ФНС России nalog.ru.

Что будет, если не передать информацию налоговой или передать ее не вовремя

Ответственность за нарушение правил информирования налоговой об иностранных счетах закреплена в статье 15.25 КоАП «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».

Источник: аналитический отдел ГПБ Инвестиции
Источник: аналитический отдел ГПБ Инвестиции

Налоговая может признать валютные операции незаконными, если не предоставить информацию. Это значит, что придется заплатить штраф — от 70 до 100% суммы сделки.

Кратко

  • По закону инвестор должен уведомлять налоговую о закрытии, открытии и изменении реквизитов иностранного брокерского счета в течение месяца.
  • Инвестор должен подавать отчетность о движении средств на иностранных брокерских счетах до 1 июня года, следующего за расчетным.
  • Отчеты подают только налоговые резиденты РФ. В общем случае это граждане, которые за год провели в России суммарно 183 дня.
  • Россия обменивается финансовой информацией с 77 странами. Если брокерский счет открыт в одной из них — информацию можно не подавать. Отчет о движении средств можно не подавать, только если на него было зачислено и с него было снято меньше 600 000 рублей за год.
  • За нарушение сроков и формы подачи информации граждане могут получить штраф до 5000 рублей, а юридические лица — до 1 000 000 рублей.

Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «ГПБ Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «ГПБ Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «ГПБ Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.

Артем Тюрин
Артем Тюрин
Автор