Налоги

Доход от операций с ценными бумагами облагается НДФЛ. При торговле акциями и облигациями доходом является разница между суммой продажи (погашения) и суммой покупки ценных бумаг.

Налог рассчитывается только с зафиксированной прибыли, то есть только после продажи акций. Пока акции не проданы, прирост в их стоимости не влияет на налогооблагаемую базу.

При расчете дохода применяется метод ФИФО: первыми продаются ранее купленные бумаги.

Финансовый результат рассчитывается брокером с учетом доходов/убытков по всем ценным бумагам. Налог удерживается и перечисляется в бюджет брокером по окончании года или при выводе средств с брокерского счета с учетом ранее уплаченного налога.

Порядок расчета и уплаты налога на дивиденды и купоны можно посмотреть в разделе Какой налог на доход от вложений в ценные бумаги.

Примечание: Брокер не является налоговым агентом по доходам от операций на валютном рынке. Вы сами рассчитываете доход и уплачиваете налог от операций с валютой по окончании налогового периода.

Брокер сам рассчитает и удержит налог с дохода, когда вы решите вывести деньги с брокерского счета. В расчет налогооблагаемой базы входят сделки, по которым уже завершились биржевые расчеты.

Удержание налога при выводе денег происходит по следующему принципу:

• если сумма исчисленного налога больше или равна выводимой сумме, то удерживается 13% с выводимой суммы;
• если налог меньше выводимой суммы, то он удерживается полностью;
• если получен убыток — налог не удерживается;
• если в течение года владелец брокерского счета выводит деньги несколько раз, то налоговая база каждый раз вновь рассчитывается с начала года, а затем учитывается уже уплаченная сумма налога.

Перед подачей поручения на вывод средств с брокерского счета вы можете уточнить сумму налога к удержанию. Для этого напишите в чат службы клиентской поддержки или на почту help@gazprombank.investments.

Если в конце года есть неудержанный или излишне удержанный налог, то он списывается или возвращается в течение января.

Например, в 2026 году инвестор получил доход, но не выводил деньги — в январе 2027 года с этого дохода брокер удержит налог, списав из остатка на брокерском счете.

После зачисления ценных бумаг предоставьте документы, которые подтверждают затраты на их приобретение. Без учета этих затрат для расчета налога стоимость приобретения бумаг приравнивается к нулю, а дата приобретения — к дате их зачисления на счет нашего депозитария. Это значит, что при продаже переведенных бумаг налог удержится почти со всей суммы продажи.

Например, вы приобрели акции Газпрома за 10 000 рублей, после перевели их в наш депозитарий, а через некоторое время продали акции за 15 000 рублей. Налог в размере 13% удержится так:

• с суммы прибыли в 5 000 рублей (650р налога), если до продажи акций вы предоставили документы для учета расходов;
• со всей суммы продажи, то есть с 15 000 рублей (1 950р налога), если документы для учета расходов не предоставлены.

Пример при продаже с убытком за 5 000 рублей:

• налог не удержится, если документы для учета расходов предоставлены;
• налог удержится со всей суммы продажи, то есть с суммы 5 000 рублей (650р налога), если документы для учета расходов не предоставлены.

Учесть расходы и пересчитать налогооблагаемую базу после продажи бумаг можно двумя способами:

• через брокера, но только до конца года, в котором бумаги были реализованы;
• через ФНС через декларацию 3-НДФЛ.

Как предоставить документы для учета расходов

Загрузите документы в приложении в разделе «Другое» → «Действия с документами» → «Отправить документы». На основании предоставленных документов мы подготовим для вас заявление на зачет расходов. Оно подается через приложение таким же способом.

Какие документы необходимо предоставить для учета расходов?

Список документов зависит от способа приобретения ценных бумаг:

Если указанных в списках выше документов будет недостаточно для учета расходов, брокер может запросить дополнительные документы.

Доход с купонов по облигациям включается в налоговую базу по операциям с ценными бумагами. Удержание налога происходит при выводе денег с брокерского счета или в конце года, а по ИИС — при его закрытии.

С дивидендов по акциям НДФЛ всегда списывается сразу при зачислении дохода.

В большинстве случаев брокер выполняет функцию налогового агента — сам рассчитывает и удерживает налог. Удержание происходит в течение года из сумм вывода денег или по итогам года из остатка на брокерском счете. Если на вашем счете не хватало средств для уплаты НДФЛ, и брокер не смог его удержать по итогам года, заплатить налог придется самостоятельно не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.

По доходу от операций с валютой брокер не выполняет функцию налогового агента. Доход необходимо рассчитать самостоятельно, подать налоговую декларацию в ФНС и оплатить НДФЛ. Сроки оплаты налога: до 15 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.

Убыток можно полностью или частично перенести на будущие годы в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором он был получен. Например, доход за 2025 год можно уменьшить за счет убытков 2014 года. Размер вычета не ограничен.

Чтобы оформить вычет, подайте декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика. К декларации приложите справку об убытке. Заказать справку можно в чате поддержки или по почте help@gazprombank.investments.

Доход и убытки считаются только в пределах одной категории ценных бумаг. Налогооблагаемый доход от торговли акциями не получится уменьшить за счет убытка от торговли валютой.

Полный расчет налога по вашему счету можно посмотреть в налоговом отчете. Подробнее в статье «Как получить налоговый отчет».

Сальдирование — это уменьшение прибыли на размер убытков. На фондовом рынке сальдировать можно только финансовые результаты по сделкам с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. То есть уменьшить налогооблагаемый доход по брокерскому счету за счет убытка от сделок с недвижимостью нельзя.

Особенности сальдирования

Брокер самостоятельно производит расчет финансового результата по каждой операции или сделке, в которой выступает налоговым агентом инвестора. Прибыль и убыток по каждой операции на одном счете сальдируются автоматически. Доходы и убытки считаются по уже завершенным сделкам по итогам каждого года. Если вы приобрели ценные бумаги и продолжаете их держать, то сальдирование невозможно, так как нет зафиксированной прибыли или убытка.

Особенности сальдирования:

• Финансовые результаты за каждый год действия ИИС сальдируются при расчете итогового финансового результата по ИИС при его закрытии.
• При расчете финансового результата учет бумаг производится по методу ФИФО: первой сальдируется та бумага, которая поступила первой.
• Доход по акциям и облигациям сальдируется с убытком по этим ценным бумагам.
• Доходы от дивидендов нельзя уменьшить убытком по другим типам доходов.
• Сумма убытка, полученного при продаже или погашения облигации, а так же при продаже акций, уменьшит налогооблагаемый купонный доход, полученный в том же налоговом периоде.
• Нельзя сальдировать финансовый результат, полученный на брокерском счете, с финансовым результатом, полученным на ИИС.

Сальдирование финансовых результатов у разных брокеров

Брокер при удержании НДФЛ не может учитывать ваш убыток по счетам у других брокеров. Из-за этого иногда возникает излишне удержанный налог. Вернуть излишне удержанный НДФЛ можно при подаче декларации 3-НДФЛ. В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются налоговый отчет и справка об убытке от каждого брокера, у которого по итогам года вы зафиксировали убыток.

По иностранными ценными бумагами НДФЛ возникает при положительном финансовом результате от сделок и при поступлении дивидендов и купонов. Ставка и порядок уплаты налога по этим доходам различаются.

Налог на доход от сделок с иностранными ценными бумагами

При совершении операций с иностранными ценными бумагами налог нужно платить за положительный финансовый результат — разницу между ценами покупки и продажи ценной бумаги.

В какой валюте нужно платить налог

В рублях. Сумма дохода считается в рублях по курсу Банка России на ту дату, когда он был получен. Из дохода вычитаются расходы по сделке — комиссии.

Кто платит налог: инвестор или брокер

По доходу от сделок с иностранными ценными бумагами брокер выполняет функцию налогового агента — рассчитывает и удерживает налог.

Налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам

Налог на дивиденды удерживается по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны, где зарегистрирован эмитент. С 2024 года российский брокер удерживает налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам, при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной эмитента — с учетом налогов, удержанных за рубежом.

Кто удерживает налог по дивидендам

Иностранный эмитент или депозитарий автоматически удерживает налог по ставке своей страны. Затем функцию налогового агента в России выполняет брокер.

Налог на купонный доход по иностранным облигациям

Налог с купонов по облигациям иностранных эмитентов удерживается в рублях брокером по обычной ставке НДФЛ.