Сальдирование финансовых результатов

Сальдирование — это уменьшение прибыли на размер убытков. На фондовом рынке сальдировать можно только финансовые результаты по сделкам с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. То есть уменьшить налогооблагаемый доход по брокерскому счету за счет убытка от сделок с недвижимостью нельзя.

Особенности сальдирования

Брокер самостоятельно производит расчет финансового результата по каждой операции или сделке, в которой выступает налоговым агентом инвестора. Прибыль и убыток по каждой операции на одном счете сальдируются автоматически. Доходы и убытки считаются по уже завершенным сделкам по итогам каждого года. Если вы приобрели ценные бумаги и продолжаете их держать, то сальдирование невозможно, так как нет ни зафиксированной прибыли, ни убытка.

Особенности сальдирования:

  • Финансовые результаты за каждый год действия ИИС сальдируются при расчете итогового финансового результата по ИИС при его закрытии.

  • При расчете финансового результата учет бумаг производится по методу ФИФО: первой сальдируется та бумага, которая поступила первой.

  • Доход по акциям и облигациям сальдируется с убытком по этим ценным бумагам.

  • Доходы по дивидендам нельзя уменьшить убытком по другим типам доходов.

  • Сумма убытка, полученного при продаже или погашения облигации, а так же при продаже акций, уменьшит налогооблагаемый купонный доход, полученный в том же налоговом периоде.

  • Нельзя сальдировать финансовый результат, полученный на брокерском счете, с финансовым результатом, полученным на ИИС

Перенос убытков прошлых лет

Убыток можно полностью или частично перенести на будущие годы в течение десяти лет, следующих за тем годом, в котором он был получен. Например, можно перенести убытки 2019 и 2020 годов, уменьшив на их сумму доход за 2021 год. Подробнее — в статье Как вернуть убытки прошлых лет.

Сальдирование финансовых результатов разных брокеров

Чтобы вернуть излишне удержанный налог, вам потребуется обратится в ФНС и подать следующие документы:

  • Декларацию 3-НДФЛ. Ее нужно заполнить самостоятельно.

  • Справку 2-НДФЛ. Ее нужно запросить у каждого брокера. Обычно справку по итогам года можно получить уже в марте-апреле нового.

  • Налоговый отчет от брокера или справку об убытке. Ее нужно запросить у каждого брокера, где был получен убыток.

Статья была полезна для вас?