По большинству видов дохода на брокерском счете брокер обязан рассчитывать, удерживать с клиента и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц.
В каких случаях образуется налог
Налог рассчитывается с вашей прибыли по брокерским счетам.
Если прибыли нет, то налога не возникает.
По проданным бумагам прибыль = доходы от продажи – стоимость покупки – брокерские комиссии.
По непроданным бумагам в портфеле доходность на основе рыночной оценки не влияет на налог — налог считается только по закрытым позициям.
Выплаты по бумагам и проценты на остаток тоже считаются прибылью.
В каком размере удерживается налог
При выводе удерживается весь налог, рассчитанный с начала года.Пример:
С начала года инвестор заработал 100 000 р.
НДФЛ по ставке 13% = 13 000 р.Инвестор делает первый вывод на сумму 20 000 р.
Брокер удерживает налог 13 000 р. и перечисляет на банковский счет 7 000 р.Инвестор делает второй вывод на сумму 30 000 р.
Брокер не удерживает налог, так как с начала года весь НДФЛ уже удержан. Инвестор получает все 30 000 р.
Исключение: если вывести сумму, которая меньше рассчитанного налога, то брокер удержит 13% с суммы вывода, а оставшийся налог останется к удержанию при следующих выводах
Пример:
С начала года инвестор заработал 100 000 р.
НДФЛ по ставке 13% = 13 000 р.Инвестор делает первый вывод на сумму 10 000 р.
Брокер удерживает налог 1 300 р. и перечисляет на банковский счет 8 700 р. К удержанию при последующих выводах остается 11 700 р.Инвестор делает второй вывод на сумму 40 000 р.
Брокер удерживает налог 11 700 р и перечисляет на банковский счет 28 300 р.
Ставка НДФЛ — 13%. Для совокупного дохода свыше 5 млн рублей — 15%.
Перерасчет по итогам года
В конце года НДФЛ пересчитывается, и может возникнуть:
- налог к удержанию — например, вы получали прибыль, но выводили мало или не выводили деньги, поэтому в течение года брокер не смог списать весь налог;
- налог к возврату — например, сначала вы выводили прибыль с удержанием налога, а позже получили убыток по бумагам.
По итогам года брокер возвращает излишне удержанный налог на брокерский счет или списывает неудержанный налог из рублевого остатка.
Можно ли отказаться и платить самостоятельно
Налоговый кодекс обязывает брокеров исчислять и удерживать налог с перечислением в бюджет, в том числе при выводе средств. Подробнее в пунктах 7–14 статьи 226.1 НК РФ. По закону гражданин не может отказаться от выполнения брокером функции налогового агента.