Как получить инвестиционный налоговый вычет и какие льготы по ИИС доступны инвесторам

Налоговый вычет на взносы денежных средств (тип А)

Дает право вернуть 13% от суммы, которую инвестор внес на ИИС в течение года. Максимальная сумма взноса, с которой инвестор может оформить вычет — 400 000 рублей. Максимальный возврат: 400 000 × 13% = 52 000 рублей.

Если доход инвестора за год превысил 5 000 000 рублей, то он облагается налогом по ставке 15%. Тогда максимальный возврат составит: 400 000 × 15% = 60 000 рублей.

Чтобы получать вычет типа А инвестор должен платить НДФЛ. При этом сумма вычета не может превысить сумму налога, которую заплатил инвестор в течение года.

Налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг (тип Б)

Инвестор может вернуть весь налог с доходов на ИИС при его закрытии. К ним относятся прибыль от продажи или погашения ценной бумаги, курсовой разницы, а также выплата купонов по облигациям. Исключения составляют дивиденды — с них инвестор в любом случае заплатит налог.

Налоговый вычет типа Б не ограничивает максимальный размер налога, от которого может освободиться инвестор. Он может быть и 50 000, и 100 000 рублей. Но инвестор может внести на ИИС только 1 млн рублей в год.

Поэтому, чтобы вычет типа Б был больше, чем вычет типа А за сумму пополнения ИИС, доходность счета должна быть больше 20%, если пополнять его каждый год на 1 млн рублей.

Условия получения налогового вычетов по ИИС

Чтобы получить право на инвестиционный налоговый вычет, инвестор должен соответствовать одному из трех основных критериев:

• Вносить на ИИС денежные средства
• Проводить операции с ценными бумагами, которые обращаются на фондовом рынке, и получить от них доход
• Получить доход от операций, которые учитываются на ИИС

Также для получения выпуска инвестор должен держать ИИС открытым как минимум в течение трех лет. Если закрыть счет раньше, то при вычете типа А — инвестор обязан будет вернуть сумму льгот, а при вычете типа Б — его доход просто не будет освобожден от налога.

Условия на новом типе ИИС

В январе 2024 года вместо ИИС с вычетом типа А и Б придет ИИС-3, который будет совмещать каждый из типов вычетов. Инвесторы, которые открыли ИИС с типами вычетом А и Б до 31 декабря 2023 году смогут продолжать ими пользоваться.

Минимальный срок владения ИИС-3 для получения каждого из видов вычетов составит 5 лет в течение трех лет с момента появления нового ИИС. Затем срок будет увеличиваться на год, пока не составит 10 лет. Инвесторам разрешится зачесть срок владения ИИС с вычетом типа А и Б на ИИС-3, но в размере не более трех лет.

Когда подавать документы для вычета по ИИС

Во время текущего года можно оформить вычет за прошлый год. Вы можете самостоятельно собрать документы и загрузить их на сайт налоговой когда угодно — четкой привязки к датам нет. Главное, успеть уложиться в три года с момента первого отчетного года, потому что таков официальный срок подачи декларации на возврат подоходного налога.

Например, уже в начале 2024 года можно будет подавать документы на вычет по ИИС за 2023 год, в начале 2025 года — за 2024 год и так далее. Крайний срок подачи декларации за 2023 год — 31 декабря 2026 года. Если вы решите оформить вычет за три года сразу, то за каждый год нужно будет подавать отдельную декларацию.

Как оформить налоговый вычет типа А

Инвестор может подать документы в упрощенном порядке или воспользоваться стандартной процедурой оформления инвестиционного налогового вычета. Вычет типа А можно оформлять ежегодно в течение всего срока пользования ИИС

Упрощенная процедура оформления вычета типа А

С 2023 года инвесторам сервиса Газпромбанк Инвестиции не обязательно заполнять декларацию. Теперь мы сами передаем всю необходимую информацию в налоговые органы.

О том, что документы готовы, вы можете узнать из сообщения в вашем личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.

Онлайн-формат подачи декларации и оформления вычета удобен тем, что для его оформления не нужно идти в налоговую. Вычет можно оформить в выходные или праздничные дни и в любое время суток. Список банков и брокеров, в которых оформляют вычет в упрощенном порядке, можно посмотреть на сайте налоговой. Если в списке нет вашего банка или брокера — все документы в налоговую необходимо подавать самостоятельно.

Стандартная процедура оформления вычета типа А

Чтобы оформить вычет типа А онлайн самостоятельно, потребуется отсканировать и загрузить в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС следующие документы.

• Уведомление об открытии ИИС. Его можно скачать в личном кабинете «Газпромбанк Инвестиций».
• Справку о доходах и суммах налога физического лица 2-НДФЛ. Справку нужно предоставить за каждый год, на который оформляется вычет. Если работодатель отчитался за нужный период перед налоговой, данные уже есть в системе налоговой службы. Вы увидите их в личном кабинете. Если нет — справку нужно запросить в бухгалтерии по месту работы.
• Подтверждение о внесении средств на счет. Вам нужно подтвердить налоговой, что вы вносили деньги на ИИС. Для этого подойдут платежные поручения из банка, где отражен перевод на счет, или подтверждение о пополнении счета от брокера.
• Брокерский отчет. Предоставляется в дополнение к платежным поручениям о пополнении ИИС из банка. Отчет можно запросить в личном кабинете Газпромбанк Инвестиций.

Чтобы оформить вычет типа А онлайн, нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполнение формы 3-НДФЛ

В личном кабинете на сайте ФНС есть упрощенная версия — «Получить вычет».

Для этого нужно выполнить следующие действия.

• Выбрать пункт «Получить вычет».
• Нажать «Подать декларацию 3-НДФЛ».
• Указать год подачи декларации.

Далее нужно заполнить поля данными из справки 2-НДФЛ. Рядом со знаками вопросов есть подсказки, которые помогут все правильно оформить.

На следующем экране нужно отметить пункт «Инвестиционные налоговые вычеты».

На появившейся странице в верхнем поле нужно ввести сумму, внесенную на ИИС за последний год. Нижнее поле надо оставить пустым — на следующем экране отобразится сумма возврата налогового вычета.

Теперь нужно выбрать банк и счет, на который налоговая служба переведет сумму налогового вычета.

Если у вашего брокера не налажен автоматический обмен данными с Федеральной налоговой службой, необходимо прикрепить подтверждающие документы.

Последний этап — прикрепить документы, ввести пароль от ЭП и отправить декларацию в налоговую службу.

Сразу после подачи декларации сервис предложит подать заявление о возврате вычета и указать реквизиты, на которые придут деньги. Этот шаг необязательно проходить сразу. Можно дождаться уведомления о рассмотрении декларации и нажать кнопку «Распорядиться переплатой». Декларацию будут проверять в течение трех месяцев, а перечислять деньги еще в течение месяца.

Самый долгий этап — подготовка: сбор документов, регистрация в личном кабинете и создание электронной подписи. Оформлять вычет в следующий раз будет быстрее — займет 5–10 минут.

Как оформить налоговый вычет типа Б

Его можно получить только один раз при закрытии счета, но только в том случае, если инвестор держал ИИС открытым как минимум три года и не пользовался вычетом типа А.

Обратиться к брокеру

Для этого инвестор должен взять справку в налоговой о том, что он ни разу не оформлял вычет типа А. Чтобы получить справку, необходимо написать заявление в ФНС и приложить договор об открытии ИИС. Справка будет готова через 30 дней — ее нужно отдать брокеру. Когда инвестор закроет счет, то брокер просто не будет удерживать сумму налога.

Подать документы в налоговую

Если инвестор закрыл ИИС до того, как воспользовался вычетом — то вернуть уплаченный налог можно через ФНС. Для этого понадобятся декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ от брокера, которая подтвердить, что с доходов от операций по ИИС был удержан налог. Справку можно запросить у своего брокера через личный кабинет.