Налоговая отказала в вычете по ИИС — что делать

Главный плюс ИИС заключается в возможности оформлять налоговые вычеты. Но по определенным причинам налоговая может отказать в получении вычета. Почему это может произойти и что в этом случае делать — рассказываем в статье.

28 ноября 2023 4 минуты
Налоговая отказала в вычете по ИИС — что делать

Какие есть налоговые вычеты по ИИС

Есть два типа ИИС, каждый из которых предлагает свой вариант налогового вычета. Инвестор может одновременно открывать только один ИИС и пользоваться одним типом вычета.

  • ИИС с типом вычета А. — предоставляет ежегодную льготу на взносы. Это вычет с суммы, внесенной на ИИС за календарный год. У такой формы вычета есть ограничения: он не переносится на другие годы, а инвестор должен платить НДФЛ. Максимальная сумма, которую можно вернуть за один год, составляет 52 тыс. рублей или 60 тыс. рублей, если доход за год превысил 5 млн рублей, а ставка налога была равна 15%.
  • ИИС с типом вычета Б. — вычеты оформляются с дохода, который инвестор получил от операций на фондовом рынке. Если инвестор использует брокерский счет, со своего дохода ему приходится отдавать 13 или 15% при уровне дохода выше 5 млн рублей. Но ИИС позволяет сохранить весь потенциальный доход от торговли ценными бумагами и не уплачивать с него налог. Ограничений на сумму дохода нет. Поэтому размер вычета может быть любым.
В 2024 году может появиться ИИС нового типа. Подробнее об этом: «Как будет работать ИИС-3».

Документы для вычета по ИИС

Оформить вычет можно самостоятельно через сайт ФНС. Для этого необходимо отсканировать и загрузить в систему несколько документов.

  • Уведомление об открытии ИИС. Его можно скачать в личном кабинете брокера, у которого инвестор открывал ИИС. Иногда уведомление отправляется на почту инвестора сразу после открытия счета.
  • 2-НДФЛ. Справка, в которой указывают размер и источник дохода, сведения об удержанных налогах. Справку нужно предоставить за каждый год, на который оформляется вычет. Если работодатель отчитался за нужный период перед налоговой, данные уже есть в системе налоговой службы. Вы увидите их в личном кабинете. Если нет — справку нужно запросить в бухгалтерии по месту работы.
  • 3-НДФЛ. Налоговая декларация или форма отчетности. Физическое лицо заполняет 3-НДФЛ, чтобы отчитаться перед государством или получить налоговый вычет.
  • Подтверждение о внесении средств на счет. Вам нужно подтвердить налоговой, что вы вносили деньги на ИИС. Для этого подойдут платежные поручения из банка, где отражен перевод на счет, или подтверждение о пополнении счета от брокера.
  • Брокерский отчет. Предоставляется в дополнение к платежным поручениям о пополнении ИИС из банка.

Почему могут отказать в налоговом вычете по ИИС

Есть пять основных причин, которые могут помешать инвестору оформить налоговый вычет по ИИС.

Инвестор открыл два ИИС. Физическое лицо может одновременно владеть только одним ИИС. Инвестор может владеть двумя счетами и только в течение одного месяца, если он переводит активы с одного ИИС на другой. При этом налоговая автоматически получает информацию об открытии и закрытии ИИС от участников рынка, поэтому скрыть это не получится.

Инвестор держал ИИС менее трех лет. Вне зависимости от типа ИИС, чтобы получить налоговый вычет, инвестор не должен закрывать ИИС как минимум три года с момента его открытия. Если закрыть ИИС раньше, инвестор должен будет не только вернуть все выплаты, но и заплатить пени.

Инвестор подал декларацию 3-НДФЛ слишком рано или поздно. Вернуть налог разрешается в течение трех лет. Например, последним сроком оформления вычета за 2020 год является 2023 год. Вычет за текущий год необходимо подавать не раньше 1 января следующего года. Например, вычет за 2023 год можно подать с 1 января 2024 года.

Инвестор неправильно заполнил данные. Налоговая инспекция может отказать в вычете, если инвестор ошибся, когда заполнял декларацию 3-НДФЛ. Например, указал неверные суммы доходов.

Инвестор не платит НДФЛ. Получать налоговые вычеты по ИИС могут только инвесторы, доход которых облагается НДФЛ 13% или 15% — если сумма дохода за год превысила 5 млн рублей. В противном случае инвестор не сможет получить вычет, потому что в течение определенного периода он ничего не платил государству.

Что делать, если отказали в вычете по ИИС

Для получения вычета необходимо правильно заполнить все данные и соблюдать положения законов. Инвестору стоит проверить:

  1. Получил ли он налогооблагаемый доход в отчетном периоде, за который он хочет оформить вычет.
  2. Вовремя ли он подал декларацию 3-НДФЛ — не позднее трех лет с момента отчетного периода или не раньше 1 января следующего года, если подается вычет за текущий год. При этом за каждый отчетный период нужно подавать отдельную декларацию.
  3. Приложил ли он все необходимые документы и правильно ли их заполнил — стоит проверить пакет документов и все поля из декларации 3-НДФЛ.

Если налоговая отказывает в вычете, она направляет физическому лицу официальное уведомление, в котором указывает причину отказа. Если причину обоснована, нужно быстро устранить ошибки и заново подать документы.

Если инвестор считает, что налоговая неправомерно отказала в вычете, он может подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, например в межрегиональную инспекцию ФНС, или обратиться с иском в суд.

Кратко

  1. Есть два варианта налоговых вычетов по ИИС: вычет типа А (рассчитывается с суммы, которую инвестор внес на счет) и вычет типа Б (полностью освобождает доход от налога).
  2. Чтобы получить вычет, необходимо подать следующие документы: уведомление об открытии ИИС, декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, подтверждение о внесении средств на счет и брокерский отчет.
  3. В вычете могут отказать, если инвестор открыл два ИИС, подал декларацию слишком рано или поздно, не платит НДФЛ, неправильно заполнил данные.
  4. Если в вычете отказали из-за ошибок со стороны инвестора, он может их исправить и подать документы повторно. Если налоговая неправомерно отказала в вычете, инвестор может подать жалобу в налоговую или иск в суд.

Узнайте больше об инвестировании

Обучение, инвестиционные идеи от экспертов нашего сервиса, разбор последних новостей рынка, анализ крупных игроков российского рынка и ссылки на эфиры.
Подписаться на телеграм-канал

Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «Ньютон Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «Ньютон Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «Ньютон Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.

Ссылка скопирована