• Урок 1
• 8 минут

Открыть ИИС

ИИС — индивидуальный инвестиционный счет. Это вид брокерского счета для долгосрочных инвестиций с налоговыми льготами. Его могут открывать физические лица — налоговые резиденты — и инвестировать в акции и другие инструменты на бирже. Есть два типа налоговых вычетов по ИИС.

• Налоговый вычет типа А — ежегодная льгота на взносы. Это вычет с суммы, внесенной на ИИС за календарный год. У такой формы вычета есть ограничения: он не переносится на другие годы, а инвестор должен платить НДФЛ. Максимальная сумма, которую можно вернуть за один год, — 52 000 или 60 000 рублей, если доход за год составит больше 5 000 000 рублей.
• Налоговый вычет типа Б — это вычет на доход. Инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с прибыли на ИИС от покупки ценных бумаг. Можно получить при закрытии ИИС, но не ранее чем через три года после его открытия.

ИИС подходит для долгосрочных инвестиций и накоплений. Главный плюс ИИС — возможность оформлять налоговые вычеты. Именно поэтому, если у инвестора есть официальный доход и он планирует накопить средства и пользоваться счетом долго, ему стоит открыть ИИС. Полученные с вычетов деньги можно реинвестировать в акции, облигации и другие финансовые инструменты.

С 2024 можно открывать только ИИС третьего типа (ИИС-3)

До 31 декабря 2023 года инвесторы могли оформлять ИИС-1 — с налоговым вычетом типа А или ИИС-2 — с налоговым вычетом типа Б. Инвесторы выбирали, какой ИИС открыть в зависимости от их целей.

Если инвестор платил НДФЛ и не собирался вносить на счет больше 1 000 000 рублей за год, ему выгоднее было выбрать ИИС с типом вычета А. Если инвестор не платил НДФЛ, собирался активно инвестировать и вносить на ИИС больше 1 000 000 рублей за год, ему выгоднее было выбрать ИИС с типом вычета Б.

Как работает ИИС-3

В отличие от ИИС первых двух типов минимальный срок владения ИИС-3 для получения вычетов в первые три года с момента его появления составит пять лет. Затем он будет последовательно увеличиваться на один год, пока не достигнет 10 лет.

• 5 лет — если открыть ИИС-3 в период с 2024 по 2026 год,
• 6 лет — если открыть ИИС-3 в 2027 году,
• 7 лет — если открыть ИИС-3 в 2028 году,
• 8 лет — если открыть ИИС-3 в 2029 году,
• 9 лет — если открыть ИИС-3 в 2030 году.

Если у инвестора были открыты ИИС-1 или ИИС-2, срок владения ими будет учитываться при переводе на ИИС-3, но в размере не более трех лет. То есть, если инвестор владеет ИИС типа А или типа Б в течение шести лет и решит открыть ИИС-3, из этих шести лет для ИИС-3 зачтутся только три года.

Также до 2024 года инвесторы могли открывать только один ИИС: типа А или типа Б. Теперь инвесторы смогут заключать до трех договоров на ведение ИИС-3. Но использовать ИИС-3 совместно с ИИС-1 и ИИС-2 не получится. Если инвестор захочет открыть ИИС-3, счета старых типов придется закрыть или перевести их в ИИС-3.

Варианты льгот по ИИС-3

ИИС-3 сочетает в себе два типа вычетов, которые разделяли между собой ИИС-1 и ИИС-2.

• При открытии счета инвестор может рассчитывать на вычет с суммы до 400 000 рублей — 52 000 или 60 000 рублей.
• При закрытии счета, но не раньше срока минимального владения им инвестор сможет полностью освободить доход от налогов. Но теперь этот тип налогового вычета распространяется только на доходы от вложений в сумме не более 30 000 000 рублей.

Значит, максимальная сумма НДФЛ, от которой освобождаются доходы инвестора, составит 4 400 000 рублей — 650 000 с первых 5 000 000 по ставке 13% и 3 750 000 с оставшихся 25 000 000 по ставке 15%.

Когда подавать на вычет

Во время текущего года можно оформить вычет за прошлый год. Вы можете самостоятельно собрать документы и загрузить их на сайт налоговой когда угодно: четкой привязки к датам нет. Главное, успеть уложиться в три года с момента первого отчетного года — это официальный срок подачи декларации на возврат подоходного налога.

Например

В начале 2024 года можно подавать документы на вычет по ИИС за 2023 год, в начале 2025 года — за 2024 год и так далее. Последний срок подачи декларации за 2022 год — 31 декабря 2025 года. Если вы решите оформить вычет за три года сразу, за каждый год нужно будет подавать отдельную декларацию.

Чтобы сохранить право на льготы, ИИС должен быть открыт в течение минимального срока владения, о котором мы написали выше. Если инвестор закроет ИИС раньше этого срока, он обязан будет вернуть вычеты, которые уже успел получить, а также заплатить пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. То есть чем больше времени прошло с момента получения вычета до момента досрочного закрытия счета, тем больше будет размер пени.

Как открыть ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет с самостоятельным управлением можно открыть у любого брокера, который предлагает такую услугу. Для открытия счета используется подтвержденный профиль на Госуслугах. Подать заявку на открытие ИИС можно в приложении Газпромбанк Инвестиции.

Открыть ИИС с доверительным управлением можно через проверенную управляющую компанию. Прежде чем открыть счет, клиент выбирает одну из возможных инвестиционных стратегий. Сделать это можно в офисе компании или через официальный сайт.