Как подтвердить затраты на приобретение ценных бумаг

После зачисления ценных бумаг предоставьте документы, которые подтверждают затраты на их приобретение. Эта информация необходима для корректного расчета налога. В ином случае налогообложение по ценным бумагам учитывается по дате их зачисления на счет нашего депозитария, то есть стоимость их приобретения приравнивается к нулю. Если вы не предоставите эту информацию, при продаже переведенных бумаг налог будет удержан со всей суммы продажи.

Например, вы приобрели акции Газпрома за 10 000 рублей, после перевели их в наш депозитарий, а через некоторое время продали акции за 15 000 рублей. Налог в размере 13% удержится следующим образом:

• если после перевода акций и до их продажи вы предоставили документы для учета расходов, налог удержится только из суммы прибыли в 5000 рублей и составит 650 рублей;
• если документы для учета расходов не предоставлены, налог удержится со всей суммы продажи, то есть с 15 000 рублей, и составит 1950 рублей.

Налог будет также списан, если вы не предоставите документы и продадите акции в убыток.

Например, вы приобрели акции Газпрома за 10 000 рублей, после перевели их в наш депозитарий и продали бумаги с убытком за 5000 рублей. Налог в размере 13% удержится следующим образом:

• если документы для учета расходов предоставлены, налог не будет удержан;
• если документы для учета расходов не предоставлены, налог будет удержан со всей суммы продажи, то есть с суммы 5000 рублей, и составит 650 рублей.

Если вы продали ценные бумаги, но не предоставили документы, подтверждающие расходы, вы можете пересчитать налогооблагаемую базу и учесть расходы двумя способами:

• через брокера, если предоставите необходимые документы и подадите заявление на учет расходов не позднее чем за 15 рабочих дней до окончания года, в котором бумаги были реализованы;

• через ФНС путем отражения оснований для возврата налога в декларации 3-НДФЛ.

Какие документы необходимо предоставить для учета расходов?

Список документов определяется в зависимости от способа приобретения ценных бумаг.

Ценные бумаги приобретены при первичном размещении:

• платежный документ или приходный ордер;
• выписка из депозитария за период со дня приобретения по дату зачисления ценных бумаг к нам.
  

Ценные бумаги куплены на бирже или внебиржевом рынке через российского брокера или доверительного управляющего:

• брокерский отчет или отчет доверительного управляющего;
• выписка из депозитария за период со дня приобретения по дату зачисления ценных бумаг к нам.
  
  

Ценные бумаги куплены на бирже или внебиржевом рынке через иностранного брокера¹ или доверительного управляющего:

• брокерский отчет или отчет доверительного управляющего;
• выписка из депозитария за период со дня приобретения по дату зачисления ценных бумаг к нам;
• платежный документ, приходный ордер или письмо от брокера или доверительного управляющего, подтверждающее факт оплаты ценных бумаг.
  
  

Ценные бумаги куплены на внебиржевом рынке у физического лица:

• договор купли-продажи;
• платежный документ или расписка в получении денег;
• выписка из депозитария со дня приобретения по дату зачисления ценных бумаг к нам.
  
  

Ценные бумаги куплены на внебиржевом рынке у юридического лица:

• договор на приобретение;
• платежный документ или приходный ордер;
• выписка из депозитария за период со дня приобретения по дату зачисления ценных бумаг к нам.

Если ценные бумаги были приобретены по ваучерам, вы можете предоставить имеющиеся документы, мы проверим возможность учета расходов.

Ценные бумаги подарены близкими родственниками или членами семьи²:

• документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке дарения, договор дарения;
• документы, подтверждающие родство, например свидетельство о браке, свидетельство о рождении;
• документы, подтверждающие расходы, понесенные на приобретение ценных бумаг дарителем, например брокерский отчет;
• выписка из депозитария по счету дарителя со дня приобретения по день списания ценных бумаг.
  
  

Если ценные бумаги подарены не близкими родственниками и членами семьи, расходы дарителя не учитываются. В таком случае можно учесть НДФЛ, уплаченный одаряемым. Для учета вы можете предоставить:

• договор дарения;
• выписку из депозитария со дня приобретения по день списания ценных бумаг;
• документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ.
  
  

Ценные бумаги получены в наследство:

• документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке наследования, свидетельство о праве на наследство;
• документы, подтверждающие расходы, понесенные на приобретение ценных бумаг наследодателем, например брокерский отчет;
• выписка из депозитария со дня приобретения по день списания ценных бумаг по счету наследодателя.

Если указанных в списках выше документов будет недостаточно для учета расходов, брокер может запросить дополнительные документы. Как предоставить документы для учета расходов Загрузите их в приложение в разделе «Другое» → «Подать документы». В веб-версии сервиса: «Личный кабинет» → «Документы» → «Подать документы». На основании предоставленных документов мы подготовим для вас заявление на зачет расходов и отправим его на вашу электронную почту. Полученное заявление необходимо будет загрузить в приложение таким же способом.