При торговле иностранными ценными бумагами нужно платить налог на доход. Он начисляется при положительном финансовом результате по сделкам и при поступлении дивидендов и купонов. Ставка и порядок уплаты налога по этим доходам различаются.
Налог на доход от сделок с иностранными ценными бумагами
При совершении операций с иностранными ценными бумагами налог нужно платить за положительный финансовый результат — разницу между ценами покупки и продажи ценной бумаги. Ставка налога — 13% от полученного дохода в рублях и 15%, если доход больше 2,4 миллиона рублей.
В какой валюте нужно платить налог
В рублях. Сумма дохода считается в рублях по курсу ЦБ на ту дату, когда он был получен. Из нее вычитают расходы по сделке — комиссии — и рассчитывают налог.
Кто платит налог: инвестор или брокер
Налоговым резидентам РФ не нужно декларировать доход от сделок с иностранными ценными бумагами и платить налог самостоятельно — это делает брокер. Брокер рассчитает и спишет налог в рублях, когда вы решите вывести деньги с брокерского счета или закрыть его.
Если вы не выводили деньги или налога получается больше, чем вы уже заплатили, брокер спишет его в начале календарного года, следующего за годом получения дохода.
Как удерживается налог, если на счете нет денег
Если на вашем брокерском счете не хватит денег для удержания налога, его придется оплатить самостоятельно — не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Вы получите налоговое уведомление о начисленной сумме.
Как уплатить налог самостоятельно:
онлайн в любом сервисе, который показывает налоговую задолженность — например, на сайте ФНС или через Госуслуги;
лично — например, в отделениях банков и «Почты России».
Налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам
Кроме доходов от сделок с ценными бумагами, владельцы иностранных акций могут получать дивиденды. С этой суммы должен быть уплачен налог.
Налог на дивиденды удерживается по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны, где зарегистрирован эмитент. В России этот налог составляет 13% и 15% для дохода более 2,4 миллиона рублей. С 2024 года российский брокер удерживает налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам, при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной эмитента — с учетом налогов, удержанных за рубежом.
Кто удерживает налог по дивидендам
Иностранный эмитент или депозитарий автоматически удерживает налог по ставке своей страны и присылает дивиденды. Брокер является налоговым агентом по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям иностранных эмитентов с 01 января 2024 года.
Налог на дивиденды по американским ценным бумагам
В США ставка налога по дивидендам американских ценных бумаг составляет 30%. С 1 января 2024 г. российский брокер становится налоговым агентом по доходу с иностранных ценных бумаг и самостоятельно удерживает налог по ставкам 13% или 15% (при доходах свыше 2,4 млн. рублей).
Налог на купонный доход по иностранным облигациям
Налог с купонов по облигациям иностранных эмитентов удерживается по ставке 13% от полученного дохода в рублях и по ставке 15% для суммы свыше 2,4 миллиона рублей.
Кто удерживает налог на купонный доход по иностранным облигациям
Налог на купоны рассчитывает и удерживает брокер при выплате дохода владельцу облигаций.