Какие доходы по иностранным ценным бумагам облагаются налогом

При торговле иностранными ценными бумагами нужно платить налог на доход. Налогом облагается положительный финансовый результат по сделкам и доход по дивидендам и купонам. Ставка и порядок уплаты налога по этим доходам различаются.

Налог на доход от сделок с иностранными ценными бумагами

При совершении операций с иностранными ценными бумагами налогообложению подлежит положительный финансовый результат — разница между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги. Ставка налога в таком случае составляет 13% от полученного дохода в рублях и 15% для дохода свыше 5 миллионов рублей.

В какой валюте нужно платить налог

В рублях. Сумма дохода конвертируется в рубли по курсу Центрального банка на дату получения дохода за вычетом расходов по сделке.

Нужно ли платить налог на доход самостоятельно

Нет, не нужно. Брокер рассчитает и спишет налог в рублях, когда вы решите вывести деньги с брокерского счета, либо закрыть его, либо в начале календарного года, следующего за годом получения дохода. Декларировать доход от сделок с иностранными ценными бумагами налоговым резидентам РФ не нужно.

Как удерживается налог, если на счете нет денег

Если на вашем брокерском счете не хватит денег для удержания налога, то налог придется заплатить самостоятельно. Вы получите налоговое уведомление и будете должны оплатить начисленный налог не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Оплатить налог можно на сайте ФНС, Госуслугах, в банке или в отделении «Почты России» или в другом сервисе, который показывает налоговую задолженность.

Налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам

Кроме доходов от сделок с ценными бумагами владельцы иностранных акций могут получать дивиденды. С суммы полученных дивидендов должен быть уплачен налог.

Налог на дивиденды удерживается по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны, где зарегистрирован эмитент. По российскому налоговому законодательству дивиденды облагаются по ставке 13% и 15% для дохода свыше 5 миллионов рублей.

Если в стране эмитента, с которой у России есть Соглашение об избежании двойного налогообложения, ставка налога на дивиденды выше ставки, предусмотренной российским законодательством, то налог автоматически засчитывается в счет уплаты российского НДФЛ. Если ставка налога в стране эмитента меньше ставки российского налога, разницу в налогах нужно доплатить в России самостоятельно.

Чтобы зачесть в России уплаченный в стране эмитента налог на доход по дивидендам, нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие уплату налога за рубежом. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Кто удерживает налог по дивидендам

Налог автоматически удерживается иностранным эмитентом акций или депозитарием в момент выплаты дивидендов владельцу акций. Брокер не является налоговым агентом по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям иностранных эмитентов.

Налог на дивиденды по американским ценным бумагам

По законодательству США ставка налога по дивидендам американских ценных бумаг составляет 30%. В данном случае владельцу акций не нужно ничего самостоятельно доплачивать в российский бюджет, однако нужно задекларировать полученный доход путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Между Россией и США действует Соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому для российских налоговых резидентов для дохода по дивидендам применяется ставка 10%. Чтобы воспользоваться пониженной ставкой, нужно подписать форму W-8BEN.

На инвестиционные фонды недвижимости REIT ставка налога на дивиденды не снижается и составляет 30%.

Что такое форма W-8BEN

W-8BEN — это форма Налоговой службы США (IRS), которую подают иностранные физические лица для подтверждения страны резидентства и снижения ставки налогообложения по доходам.

W-8BEN подтверждает, что вы не налоговый резидент США и платите налоги в России. После подписания этой формы дивиденды на акции американских компаний будут облагаться налогом по ставке 10%.

Поскольку в России дивиденды облагаются налогом по ставке 13% и 15% для дохода свыше 5 миллионов рублей, вам нужно будет самостоятельно доплатить 3% или 5% соответственно, и задекларировать доходы. Для этого нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие удержанный по ставке 10% налог у источника выплаты. Срок подачи декларации и документов — до 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов. Срок уплаты налога по поданной декларации – до 15 июля.

Форма W-8BEN распространяется только на налог на доход по дивидендам американских компаний.

В настоящее время в приложении Газпромбанк Инвестиции не принимается форма W-8BEN, поэтому налог на дивиденды будет рассчитываться по ставке в 30%. В будущем мы добавим эту услугу.

Налог на купонный доход по иностранным облигациям

По облигациям иностранных эмитентов может быть получен купонный доход. Налог удерживается по ставке 13% от полученного дохода в рублях и по ставке 15% для суммы свыше 5 миллионов рублей.

Кто удерживает налог на купонный доход по иностранным облигациям

Налог на купоны рассчитывается и удерживается брокером при выплате дохода владельцу облигаций. Декларировать купонный доход, полученный по облигациям иностранных эмитентов налоговым резидентам РФ не нужно.


Еще по теме "Налоги"