При торговле иностранными ценными бумагами нужно платить налог на доход. Он начисляется при положительном финансовом результате по сделкам и при поступлении дивидендов и купонов. Ставка и порядок уплаты налога по этим доходам различаются.
Налог на доход от сделок с иностранными ценными бумагами
При совершении операций с иностранными ценными бумагами налог нужно платить за положительный финансовый результат — разницу между ценами покупки и продажи ценной бумаги. Ставка налога — 13% от полученного дохода в рублях и 15%, если доход больше 2,4 миллиона рублей.
В какой валюте нужно платить налог
В рублях. Сумма дохода считается в рублях по курсу ЦБ на ту дату, когда он был получен. Из нее вычитают расходы по сделке — комиссии — и рассчитывают налог.
Кто платит налог: инвестор или брокер
Налоговым резидентам РФ не нужно декларировать доход от сделок с иностранными ценными бумагами и платить налог самостоятельно — это делает брокер. Брокер рассчитает и спишет налог в рублях, когда вы решите вывести деньги с брокерского счета или закрыть его.
Если вы не выводили деньги или налога получается больше, чем вы уже заплатили, брокер спишет его в начале календарного года, следующего за годом получения дохода.
Как удерживается налог, если на счете нет денег
Если на вашем брокерском счете не хватит денег для удержания налога, его придется оплатить самостоятельно — не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Вы получите налоговое уведомление о начисленной сумме.
Как уплатить налог самостоятельно:
онлайн в любом сервисе, который показывает налоговую задолженность — например, на сайте ФНС или через Госуслуги;
лично — например, в отделениях банков и «Почты России».
Налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам
Кроме доходов от сделок с ценными бумагами, владельцы иностранных акций могут получать дивиденды. С этой суммы должен быть уплачен налог.
Налог на дивиденды удерживается по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны, где зарегистрирован эмитент. В России этот налог составляет 13% и 15% для дохода более 2,4 миллиона рублей. С 2024 года российский брокер удерживает налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам уже с учетом налогов удержанных за рубежом.
Кто удерживает налог по дивидендам
Иностранный эмитент или депозитарий автоматически удерживает налог по ставке своей страны и присылает дивиденды. Брокер является налоговым агентом по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям иностранных эмитентов с 01 января 2024 года.
Налог на дивиденды по американским ценным бумагам
В США ставка налога по дивидендам американских ценных бумаг составляет 30%. С 1 января 2024 г. российский брокер становится налоговым агентом по доходу с иностранных ценных бумаг и самостоятельно удерживает налог по ставкам 13% или 15% (с 1 января 2025 года при доходах свыше 2,4 млн. рублей, до 1 января 2025 года при доходах свыше 5 миллионов рублей). Мы удержим налог только с тех выплат, которые поступили после 1 января 2024 г.
Что такое форма W-8BEN
W-8BEN — это форма Налоговой службы США (IRS), которую подают иностранные физические лица для подтверждения страны резидентства и снижения ставки налогообложения по доходам.
W-8BEN подтверждает, что вы не налоговый резидент США и платите налоги в России. После подписания этой формы дивиденды на акции американских компаний будут облагаться налогом по ставке 10%.
Поскольку в России дивиденды облагаются налогом по ставке 13% и 15% для дохода свыше 2,4 миллиона рублей, вам нужно будет самостоятельно доплатить 3% или 5% соответственно, и задекларировать доходы. Для этого нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие удержанный налог по ставке 10% . Срок подачи декларации и документов — до 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов. Срок уплаты налога по поданной декларации — до 15 июля.
Форма W-8BEN распространяется только на налог на доход по дивидендам американских компаний.
В настоящее время в приложении Газпромбанк Инвестиции не принимается форма W-8BEN, поэтому налог на дивиденды будет рассчитываться по ставке в 30%.
Налог на купонный доход по иностранным облигациям
По облигациям иностранных эмитентов может быть получен купонный доход. Налог удерживается по ставке 13% от полученного дохода в рублях и по ставке 15% для суммы свыше 2,4 миллиона рублей.
Кто удерживает налог на купонный доход по иностранным облигациям
Налог на купоны рассчитывает и удерживает брокер при выплате дохода владельцу облигаций. Декларировать купонный доход, полученный по облигациям иностранных эмитентов, налоговым резидентам РФ не нужно.