При торговле иностранными ценными бумагами нужно платить налог на доход. Он начисляется при положительном финансовом результате по сделкам и при поступлении дивидендов и купонов. Ставка и порядок уплаты налога по этим доходам различаются.
Налог на доход от сделок с иностранными ценными бумагами
При совершении операций с иностранными ценными бумагами налог нужно платить за положительный финансовый результат — разницу между ценами покупки и продажи ценной бумаги. Ставка налога — 13% от полученного дохода в рублях и 15%, если доход больше 5 миллионов рублей.
В какой валюте нужно платить налог
В рублях. Сумма дохода считается в рублях по курсу ЦБ на ту дату, когда он был получен. Из нее вычитают расходы по сделке — комиссии — и рассчитывают налог.
Нужно ли платить налог на доход самостоятельно
Нет, не нужно. Брокер рассчитает и спишет налог в рублях, когда вы решите вывести деньги с брокерского счета или закрыть его. Если вы не выводили деньги или налога получается больше, чем вы уже заплатили, брокер спишет его в начале календарного года, следующего за годом получения дохода. Декларировать доход от сделок с иностранными ценными бумагами налоговым резидентам РФ не нужно.
Как удерживается налог, если на счете нет денег
Если на вашем брокерском счете не хватит денег для удержания налога, его придется заплатить самостоятельно. Вы получите налоговое уведомление и будете должны оплатить начисленный налог не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Это можно сделать онлайн в любом сервисе, который показывает налоговую задолженность. Например, на сайте ФНС или Госуслугах. Еще такие платежи принимают в отделениях банков и «Почты России».
Налог на дивиденды по иностранным ценным бумагам
Кроме доходов от сделок с ценными бумагами, владельцы иностранных акций могут получать дивиденды. С этой суммы должен быть уплачен налог.
Налог на дивиденды удерживается по ставке, предусмотренной налоговым законодательством страны, где зарегистрирован эмитент. В России это 13% и 15% для дохода более 5 миллионов рублей.
С некоторыми странами у России есть Соглашение об избежании двойного налогообложения. В этом случае сравнивают налоговые ставки двух стран. Если ставка налога в стране эмитента меньше, разницу нужно доплатить в России самостоятельно.
Чтобы зачесть в России уплаченный в стране эмитента налог на доход по дивидендам, нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие уплату налога за рубежом. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Кто удерживает налог по дивидендам
Иностранный эмитент или депозитарий автоматически удерживает налог по ставке своей страны и присылает дивиденды. Брокер не является налоговым агентом по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям иностранных эмитентов.
Налог на дивиденды по американским ценным бумагам
В США ставка налога по дивидендам американских ценных бумаг составляет 30%. В данном случае владельцу акций не нужно ничего самостоятельно доплачивать в российский бюджет, но нужно задекларировать полученный доход — подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Между Россией и США действует Соглашение об избежании двойного налогообложения. Для российских налоговых резидентов налог на доход по дивидендам американских акций — 10%. Чтобы воспользоваться пониженной ставкой, нужно подписать форму W-8BEN.
На инвестиционные фонды недвижимости REIT ставка налога на дивиденды не снижается и составляет 30%.
Что такое форма W-8BEN
W-8BEN — это форма Налоговой службы США (IRS), которую подают иностранные физические лица для подтверждения страны резидентства и снижения ставки налогообложения по доходам.
W-8BEN подтверждает, что вы не налоговый резидент США и платите налоги в России. После подписания этой формы дивиденды на акции американских компаний будут облагаться налогом по ставке 10%.
Поскольку в России дивиденды облагаются налогом по ставке 13% и 15% для дохода свыше 5 миллионов рублей, вам нужно будет самостоятельно доплатить 3% или 5% соответственно, и задекларировать доходы. Для этого нужно подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие удержанный налог по ставке 10% . Срок подачи декларации и документов — до 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов. Срок уплаты налога по поданной декларации — до 15 июля.
Форма W-8BEN распространяется только на налог на доход по дивидендам американских компаний.
В настоящее время в приложении Газпромбанк Инвестиции не принимается форма W-8BEN, поэтому налог на дивиденды будет рассчитываться по ставке в 30%. В будущем мы добавим эту услугу.
Налог на купонный доход по иностранным облигациям
По облигациям иностранных эмитентов может быть получен купонный доход. Налог удерживается по ставке 13% от полученного дохода в рублях и по ставке 15% для суммы свыше 5 миллионов рублей.
Кто удерживает налог на купонный доход по иностранным облигациям
Налог на купоны рассчитывает и удерживает брокер при выплате дохода владельцу облигаций. Декларировать купонный доход, полученный по облигациям иностранных эмитентов, налоговым резидентам РФ не нужно.