Что такое ИИС и как он работает: подробная инструкция

Что такое ИИС и зачем его открывать

ИИС — индивидуальный инвестиционный счет. Это вид брокерского счета для долгосрочных инвестиций с налоговыми льготами. Его могут открывать физические лица — налоговые резиденты — и инвестировать в акции и другие инструменты на бирже.

Индивидуальный инвестиционный счет дает инвесторам возможность получать налоговые льготы и оформлять вычеты. Это отличает ИИС от стандартного брокерского счета и выступает главной причиной для его открытия. Есть два типа налоговых вычетов по ИИС.

• Налоговый вычет типа А — ежегодная льгота на взносы. Это вычет с суммы, внесенной на ИИС за календарный год. У такой формы вычета есть ограничения: он не переносится на другие годы, а инвестор должен платить НДФЛ. Максимальная сумма, которую можно вернуть за один год, — 52 000 или 60 000 рублей, если доход за год составит больше 5 000 000 рублей.
• Налоговый вычет типа Б — это вычет на доход. Инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с прибыли на ИИС от покупки ценных бумаг. Можно получить при закрытии ИИС, но не ранее чем через три года после его открытия.

Плюсы и минусы ИИС

ИИС подходит для долгосрочных инвестиций и накоплений. Главный плюс ИИС — возможность оформлять налоговые вычеты. Именно поэтому, если у инвестора есть официальный доход и он планирует накопить средства и пользоваться счетом долго, ему стоит открыть ИИС. Полученные с вычетов деньги можно реинвестировать в акции, облигации и другие финансовые инструменты.

Ограничения ИИС

• Со счета нельзя выводить деньги в течение трех лет, иначе он будет закрыт, а уже полученный налоговый вычет типа А придется вернуть.
• Счет нельзя пополнять более чем на один миллион рублей в год. Это значит, что, если инвестор хочет инвестировать больше, ему нужно параллельно использовать дополнительный брокерский счет.
• У одного физического лица может быть только один ИИС. Если инвестор хочет вкладывать деньги в разные финансовые инструменты и применять различные стратегии, нужно открывать несколько брокерских счетов.
• В отличие от брокерского счета ИИС не позволяет получить статус квалифицированного инвестора, а значит, закрывает доступ к разным ценным бумагам, в число которых входят некоторые ОФЗ и акции компаний.
• Вносить на ИИС можно только рубли. То есть инвестор не сможет перенести на ИИС ценные бумаги со своего брокерского счета или внести средства в иностранной валюте.

Налоговые вычеты по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет открывает доступ к двум основным типам налоговых вычетов. Инвестор должен выбрать только один из них. Сделать это можно уже после того, как счет будет открыт. Чтобы получать налоговый вычет, необходимо соблюсти несколько основных условий:

• пополнить счет на любую сумму, но до 1 млн рублей в год;
• не выводить деньги с ИИС в течение трех лет;
• иметь только один ИИС;
• не менять тип вычета в период действия ИИС.

ИИС с типом вычета А

В этом случае вычеты оформляются с тех средств, которые инвестор внес на свой счет. Размер вычетов — 13 или 15% при доходе выше 5 млн рублей. Максимальная сумма для оформления вычета — 400 000 рублей. То есть за один год инвестор сможет вернуть не более 52 000 или 60 000 рублей при доходе выше 5 млн рублей. Инвестор может заранее рассчитать, сколько денег он вернет с помощью вычета. Достаточно знать сумму, которую он внес на счет за год.

Например:

С помощью вычета не получится возвращать средств больше, чем было выплачено НДФЛ за год. Допустим, в 2023 году инвестор пополнил ИИС на 100 000 рублей. 13% от этой суммы, или 13 000 рублей, инвестор сможет вернуть, если за прошедший год он отдал государству больше этой суммы. Поэтому выбирать тип вычета А стоит, только когда есть постоянный источник налогооблагаемого дохода.

В этом случае вычеты оформляются с дохода, который инвестор получил от операций на фондовом рынке. Если инвестор использует брокерский счет, со своего дохода ему приходится отдавать 13 или 15%. Но ИИС позволяет сохранить весь потенциальный доход от торговли ценными бумагами и не уплачивать с него налог. Ограничений на сумму дохода нет. Поэтому размер вычета может быть любым.

Например:

Представим, что в 2019 году инвестор внес на ИИС 700 000 рублей. После этого он вложил все средства в акции, которые через месяц в два раза выросли в цене. На этой операции инвестору удалось заработать 1 400 000 рублей. То есть доход составил 700 000 рублей. На брокерском счете инвестору пришлось бы заплатить 91 000 рублей налога. Но ИИС с типом вычета Б позволяет сохранить эти деньги.

ИИС третьего типа

С 1 января 2024 года инвесторы могут открывать только ИИС-3 — он заменил ИИС двух старых типов и комбинирует вычеты типов А и Б.

Когда инвестор открывает ИИС-3, он может оформить вычет на сумму внесенных средств до 400 000 рублей — то есть вернуть 52 000 рублей или 60 000 рублей при ставке НДФЛ 15%. Когда инвестор закрывает счет, он может освободить от налогов доход в размере до 30 000 000 рублей — то есть сохранить 3 900 000 рублей или 4 500 000 при ставке НДФЛ 15%.

Минимальный срок владения для оформления льгот. Если открыть ИИС-3 в период с 2024 по 2026 год — нужно держать счет открытым минимум пять лет. С 2026 года минимальный срок владения ИИС-3 будет увеличиваться на один год, пока не составит 10 лет.

Например:

Если инвестор откроет ИИС-3 в 2027 году, то для получения вычетом счет необходимо держать открытым шесть лет. Если открыть ИИС-3 в 2030 году, ИИС-3 нужно держать открытым уже девять лет. Срок владения ИИС-1 или ИИС-2 переносится на ИИС-3, но в размере максимум трех лет.

Как подавать на вычет

Во время текущего года можно оформить вычет за прошлый год. Вы можете самостоятельно собрать документы и загрузить их на сайт налоговой когда угодно — четкой привязки к датам нет. Главное, успеть уложиться в три года с момента первого отчетного года, потому что таков официальный срок подачи декларации на возврат подоходного налога.

Например, уже в начале 2024 года можно будет подавать документы на вычет по ИИС за 2023 год, в начале 2025 года — за 2024 год и так далее. Крайний срок подачи декларации за 2022 год — 31 декабря 2025 года. Если вы решите оформить вычет за три года сразу, за каждый год нужно будет подавать отдельную декларацию.

Какие документы нужны для налогового вычета по ИИС

Чтобы оформить вычет типа А онлайн, потребуется отсканировать и загрузить на сайт ФНС следующие документы.

1. Уведомление об открытии ИИС. Его можно скачать в личном кабинете сервиса Газпромбанк Инвестиции.
2. Справку о доходах и суммах налога физического лица 2-НДФЛ. Справку нужно предоставить за каждый год, на который оформляется вычет. Если работодатель отчитался за нужный период перед налоговой, данные уже есть в системе налоговой службы. Вы увидите их в личном кабинете. Если нет, справку нужно запросить в бухгалтерии по месту работы.
3. Подтверждение о внесении средств на счет. Вам нужно подтвердить налоговой, что вы вносили деньги на ИИС. Для этого подойдут платежные поручения из банка, где отражен перевод на счет, или подтверждение о пополнении счета от брокера.
4. Брокерский отчет. Предоставляется в дополнение к платежным поручениям о пополнении ИИС из банка. Отчет можно запросить в личном кабинете сервиса Газпромбанк Инвестиции.

При этом с 2022 года у инвесторов появилась возможность оформлять налоговые вычеты по упрощенной системе. Для этого необходимо обратиться к налоговому агенту, с которым инвестор заключил договор, — он сам подаст всю необходимую информацию в налоговую.

Подробнее об упрощенном способе оформления вычета — Как получить налоговый вычет по ИИС онлайн.

Как инвестировать с ИИС

Есть два основных способа инвестировать в ценные бумаги и другие активы на фондовом рынке с помощью индивидуального инвестиционного счета.

Самостоятельное управление

ИИС с самостоятельным управлением означает, что все решения о покупке или продаже ценных бумаг инвестор будет принимать сам. В этом случае брокер служит посредником и просто предоставляет инвестору доступ на фондовый рынок. Брокеру необходимо будет платить комиссию за каждую операцию. Размер комиссии у разных брокеров отличается, но обычно его можно узнать на официальном сайте компании.

Доверительное управление

ИИС с доверительным управлением означает, что всеми операциями на фондовом рынке занимается управляющая компания (далее — УК). Инвестор только выбирает определенную стратегию. За свои услуги УК каждый год забирает несколько процентов от капитала инвестора в качестве комиссии, а также в некоторых случаях взимает плату за успешное достижение финансовых целей инвестора. При этом УК никогда не утверждает, что принесет прибыль. Но даже если инвестор не получит доход, он должен будет выплатить комиссию.

Когда закрывать ИИС

Закрыть счет и вывести все деньги можно в любое время, но, если прошло меньше трех лет с даты открытия ИИС, инвестор потеряет право на налоговый вычет, а уже полученные вычеты придется вернуть и заплатить пени за пользование деньгами.

Например, инвестор открыл ИИС и пополнил его на 200 000 рублей. В следующем году он получил налоговый вычет — 13% от суммы пополнения, то есть 26 000 рублей. Если инвестор закроет счет через два года после открытия, он должен будет вернуть 26 000 налога и заплатить пени за год использования этих средств.

Пени рассчитываются как 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. С 18 сентября 2023 года ставка рефинансирования составляет 13%, тогда:

(13%-ная ставка рефинансирования × 1/300) × 26 000 × 364 дня = 4101 рубль.

Всего нужно будет заплатить:

26 000 налог + 4101 пени = 30 101 рубль.

Как открыть ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет с самостоятельным управлением можно открыть у любого брокера, который предлагает такую услугу. Для открытия счета используется подтвержденный профиль на Госуслугах. Подать заявку на открытие ИИС можно в приложении Газпромбанк Инвестиции.

Открыть ИИС с доверительным управлением можно через проверенную управляющую компанию. Прежде чем открыть счет, клиент выбирает одну из возможных инвестиционных стратегий. Сделать это можно в офисе компании или через официальный сайт.