Два типа налоговых вычетов по ИИС: А и Б

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это счет для совершения сделок на бирже с налоговыми льготами и ограничениями на пополнение и снятие средств. В 2023 году есть два типа налоговых вычетов: тип А за пополнение ИИС и тип Б — освобождение всего дохода от операций с ценными бумагами по ИИС от налога.

ИИС тип А — налоговый вычет за сумму пополнения

При выборе этого типа инвестор может вернуть 13% от суммы пополнения ИИС или до 52 000 рублей в год при пополнении на 400 000 рублей. Эти деньги возвращаются из ранее уплаченного налога на доходы, то есть владелец счета должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, иными словами, официально работать. При этом инвестор не обязан покупать ценные бумаги на ИИС — он получит вычет, даже если не совершит ни одной сделки.

Доходность. Налоговый вычет типа А увеличивает доходность портфеля на 8% годовых. Например, инвестор открывает ИИС, вносит 400 000 рублей и получает налоговый вычет 52 000 рублей. Доходность за первый год: 52 000 / 400 000 х 100% = 13%

Во второй год на счет добавляется 400 000 рублей, они также приносят доход 52 000 рублей. Доходность за второй год: 52 000 / (400 000 + 400 000) х 100% = 6,5%

В третий год владелец добавляет еще 400 000 рублей и получает 52 000 рублей вычета. Доходность за третий год: 52 000 / (400 000 + 400 000 + 400 000) х 100% = 4,33%.

Средняя доходность в год составляет 7,94%: (13 + 6,5 + 4,33) / 3.

Как выбрать тип А. Нужно пополнить счет и до 31 декабря следующего года подать документы на вычет в налоговую. В этом поможет инструкция «Как получить налоговый вычет по ИИС на сайте ФНС». Налоговый вычет типа А можно получать за каждый год владения ИИС.

ИИС, тип Б — возврат НДФЛ со всего дохода, полученного от операций с ценными бумагами на счете

При закрытии ИИС инвестор может вернуть весь налог, который он заплатил с доходов по счету. Это получение купонов по облигациям, доход от разницы между ценой покупки и ценой продажи ценных бумаг, а также доход от курсовой разницы. Исключения составляют дивиденды — с них придется заплатить налог.

По каждой сделке или начислению купонов брокер удерживает НДФЛ автоматически. После трех лет при закрытии ИИС налог возвращается инвестору, если он не пользовался вычетом за пополнение счета (тип А).

Доходность. Вычет типа Б обычно повышает доходность портфеля незначительно — на 1–2% годовых. Чтобы он был выгоднее типа А, за три года инвестор должен получить больше 1,2 млн рублей дохода. ИИС можно пополнить только на один миллион рублей в год, поэтому доходность портфеля должна быть больше 20%.

Вычет типа Б подойдет инвесторам, которые не платят НДФЛ или активно совершают прибыльные сделки.

Как выбрать тип Б. При закрытии ИИС нужно предоставить брокеру справку из налоговой о том, что инвестор не получал раньше вычеты типа А. Тогда брокер перечислит на счет все списанные ранее налоги.

Третий тип ИИС в планах Банка России

В конце 2020 года Банк России объявил о планах ввести третий тип вычета по ИИС. Планируется, что счет будет предназначен для долгосрочных инвестиций без ограничения суммы вложения:

• ИИС третьего типа будет открываться на срок от десяти лет;
• инвестор сможет пополнять ИИС на любую сумму;
• налоговый вычет будет комбинированным: от суммы внесения средств и освобождения от налогов.

Конкретные условия сейчас в разработке, и на декабрь 2021 года нового типа налогового вычета по ИИС нет. Заместитель министра финансов России Алексей Моисеев ответил, что решение о его вводе может появиться в 2022 году.

Кто не получит налоговый вычет по ИИС

Налоговый вычет не предоставляется, если инвестор:

• вывел деньги и закрыл ИИС менее, чем через три года, после открытия;
• имеет два ИИС, открытых одновременно больше одного месяца. Подробнее — в статье «Что будет, если открыть два ИИС: законы и налоговый вычет»;
• не платит НДФЛ. В этом случае недоступен налоговый вычет типа А, но доступен тип Б;
• получал вычет типа А за пополнение ИИС. Тогда ему недоступен тип Б с возвратом налога на доход.